企业所得税季度纳税申报表怎么填?

等线企业所得税季度纳税申报表怎么填?

1、第2行"营业收入":填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报.

2、第3行"营业成本":填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报.

3、第4行"利润总额":填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.

4、第5行"税率(25%)":按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额.

5、第6行"应纳所得税额":填报计算出的当期应纳所得税额.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.

6、第7行"减免所得税额":填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠.第7行≤第6行.

7、第8行"实际已预缴的所得税额":填报累计已预缴的企业所得税税额,"本期金额"列不填.

企业所得税季度纳税申报表各列怎么填报?

1、"据实预缴"的纳税人第2行-第9行:填报"本期金额"列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日;填报"累计金额"列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累计数.纳税人当期应补(退)所得税额为"累计金额"列第9行"应补(退)所得税额"的数据.

2、"按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"的纳税人第11行至14行及"按照税务机关确定的其他方法预缴"的纳税人第16行:填报表内第11行至第14行、第16行"本期金额"列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日.

企业所得税季度进行申报的时候季初资产和季末资产是必须进行填写的,而这就需要企业在进行填写申报的时候已经完成了财务报表.那么"企业所得税季度纳税申报表怎么填?"本篇文章的内容就介绍到这里了,本网站是一个专业的会计资讯平台,欢迎大家点击并且查阅我们网站更多的内容,也可以关注我们网站的更新.

等线支付了培训费没收到发票怎么做账?

导读:企业在发生业务的时候往往同时支付款项和收取发票,但也存在付款但是没有收到发票的情况.那么支付了培训费没收到发票怎么做账呢?其实想要得到这个问题的答案,需要大家对这个问题的相关会计内容有所了解,所以本网站小编在下文汇总了资料可供大家阅读.

支付了培训费没收到发票怎么做账?

未开发票可以先做预收账款哦.

做完预收等到开票的时候再做收入和税就可以了.

先收款,后开票的会计分录是:

1、收到款时:

借:银行存款;贷:预收账款

2、开具发票后:

借:预收账款;贷:主营业务收入、应交税费-应交增值税(销项税)

培训费发票可以开具的公司其实有很多,培训属于现代服务,可以是技术传授,信息传授,创意传授等文化或科技方面的服务,除了项目开成培训费以外还可以开成咨询费,技术服务费等.

综上并没有严格限定要哪类公司才可以开,一般纳税人的税率是6%,小规模纳税人的是3%.

培训费应该登记在什么科目?

培训费应计入应付职工薪酬科目.

应付职工薪酬主要核算应付给职工的各种薪酬,按照"工资,奖金,津贴,补贴"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等进行明细核算.

应付职工薪酬主要核算应付给职工的各种薪酬,按照"工资,奖金,津贴,补贴"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等进行明细核算.

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记"应付职工薪酬",贷记"银行存款"、"库存现金"等科目.

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等), 借记本科目,贷记"其他应收款"、"应交税费--应交个人所得税"等科目.

企业如果支付了对方的培训费费用,但是对方还没有开具相对应的增值税发票回来,就可以先登记在预收账款里,然后对方提供发票之后再做对应处理.那么"支付了培训费没收到发票怎么做账?"本篇文章的内容就介绍到这里了,本网站是一个专业的会计资讯平台,欢迎大家点击并且查阅我们网站更多的内容,也可以关注我们网站的更新.