锦州港补充调整会计报表：具体调整事项未经审计，尚需报财政部

锦州港(600190、900952)董事会公布了根据公司会计核算清查整改特别工作组的建议，对公司会计报表作出的补充调整方案。　　公告称，公司接到财政部《财政部关于锦州港股份有限公司的行政处罚决定》文件后，按照文件要求进行清理整改，于2002年10月28日披露了对2000年及以前年度会计报告进行追溯调整的公告及对2002年第三季度报告进行更正的公告。该次账务调整主要是针对财政部文件中指出的问题，将2000年及以前年度虚增的收入、资产及其他会计差错予以纠正，调整所涉及的数据均以财政部查处文件认定的数据为准。为了落实财政部文件提出的彻底清理整改的要求，公司决定在前次初步整改的基础上深化整改，对以前年度会计核算情况进行彻底清理并彻底纠正所有不规范事项。因此，公司成立了会计核算清理整改特别工作组，对公司历年会计核算情况进行彻底清查，于2003年1月26日在董事会上提出清理工作报告。报告中提出了除《处罚决定》中认定的问题外，还存在一些虚增资产和虚增收入的情况，并提出纠正意见。　　根据特别工作组的建议，会计报表补充调整包括八个方面：调减1998年至2000年度虚增收入9,859,069元；调减虚列账面货币资金38,582,249元；调减虚列在建工程8,147,255元；调整1997年及以前年度应计入费用或损失而计入其他应收款的23,487,915元，计入公司的净资产中；调整以虚增货币资金冲减的其他应收款36,870,435元。　　据公告，补充调整的第六项内容是对公司第一次调整方案中涉税项目进行调整。第一次调整中，冲减了应交流转税税金及附加8,398,676元，冲减应交企业所得税46,714,706元，以上涉税项目共计55,113,382元。因第一次调整方案尚未得到财政部的批复，有关涉税项目的调整也尚未得到主管税务部门的确认。因此，在本次调整中将在第一次调整中进行的上述调整予以更改，冲减公司的净资产。本次调整中涉税项目的处理：本次调整虚增的主营业务收入9,859,069元，按规定税率计算的流转税及附加327,571元，应交企业所得税1,429,725元，共计1,757,296元，未冲减应交税金处理，冲减公司净资产。上述两项共计56,870,678元。公司将向国家财政、税务部门申请退回因多计收入而多交纳的税金，将依据国家财政、税务部门批复进行适当调整。　　第七项是对以上内容进行追溯调整，调整相应的留存收益科目。调减盈余公积22,115,094元，调减期初未分配利润66,345,272元。　　第八项是进行上述调整使公司净资产减少88,460,366元。以上数字分别调整会计报表“盈余公积”和“未分配利润”项目。　　公告称，上述调整事项未经公司聘用的会计师事务所审计，尚需报财政部。（纳）　　　　　　 锦州港1998年—2000年相关指标(单位：人民币元)　　　　　　货币资金　　　 盈余公积　　　　股东权益　　　 未分配利润2000年　　 480,107,636　　 172,233,918　 1,357,855,125　　 300,718,4381999年　　 456,929,270　　 149,527,055　 1,330,127,674　　 295,697,8501998年　384,407,313.66　112,425,897.32　948,866,146.26　185,537,479.69数据来源：历年年报

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