审计刚泰控股违规 众华及两注会被警示

中国会计视野讯 近日，甘肃证监局公布《关于对众华会计师事务所及注册会计师赵蓉、黄恺采取出具警示函措施的决定》，对对众华会计师事务所和注册会计师赵蓉、黄恺采取出具警示函的监管措施。

《决定书》显示，甘肃证监局发现众华会计师事务所及注册会计师在执行甘肃刚泰控股（集团）股份有限公司（以下简称“刚泰控股”）2017年年报审计项目函证审计程序时存在以下问题：

一、银行函证审计程序存在缺陷

注册会计师对银行存款实施函证审计程序时，有15份（涉及金额8812万，占公司银行存款的6%）以邮寄方式发出的银行询证函没有发函运单，无法证明上述函证为审计人员独立发出；子公司国鼎黄金有限公司5笔银行存款询证函发函方式为亲函，但底稿中未对亲函情况进行记录。

二、往来款函证审计程序存在缺陷

注册会计师对往来款项实施函证审计程序时，有26份（涉及应收账款2.68亿元，占公司应收账款余额14.55%；预收账款1915万元，占公司预收账款余额的58.78%；预付账款700万元，占公司预付账款余额的11.7%；应付账款2276万元，占公司预收账款余额的4.44%)以邮寄方式发出的询证函没有发函运单，无法证明上述函证为审计人员独立发出。对广州市优娜珠宝首饰有限公司9家客户应收账款（涉及金额5244万元）实施替代测试审计程序时，底稿显示会计师只查看了出库单，未见查看相关合同、发票等其他支持性文件的审计证据。对珂兰公司其他应收款实施函证时，有1笔回函金额不符，底稿中未就回函金额不符原因进行说明并记录。

综上，甘肃证监局决定对众华会计所及两名注会做出上述行政处罚。并要求众华会计所及注册会计师赵蓉、黄恺在收到行政监管措施决定书之日起1个月内提交整改计划，3个月内提交整改报告。整改报告包括学习行政监管措施决定书、内部问责情况、整改措施落实情况及效果等内容。