企业年底财务预算怎么做

企业年底财务预算怎么做

一、预算前的准备事项

(一)收集和分析2016年及往年的相关资料

在编制财务预算以前,分析2016年和往年的预算,这是找到出发点的一个好方法.要充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法,研究等息企业对各项资产运作的程度及运转效率,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系,测算出可能实现的预算值.

(二)汇总企业业务方面的预算

企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,生产预算,成本费用预算等等,是编制财务预算的重要依据.在编制财务预算前,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为预算个表的有关预算数.

(三)财务预算的编制程序

编制财务预算,首先以销售预算的销售收入为七点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表总和反映企业的经营成果及财务状况.财务预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成一个完整的体系.实际地评估预算通常是一个比较明智的方法,能有效改善财务人士经常对收入估计过高,对支出过低的做法.

二、预算内容

(一)内容:三大会计报表

(二)做法:依据业务预算(销售、成本、费用、固定资产、资金等)和财务假设

(三)步骤:先损益,再资产负债,后现金流量

(四)方法:财务只做假设,不做预测

1.预测销售额,倒推出销售品种及数量;

2.根据销售品种及数量倒退出相关的生产成本;

3.按销售额及以前年度比例到推出销售各项费用;

4.根据历史情况算出管理费用的金额;

5.根据上述数据编制预测利润表;

6.根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目(如通过存货周转率、应收账周转率、流动比率、速冻比率等);

7.再根据今年供公司或老板意图对上述报表进行合理修改.

三、预算流程

1.启动会:由企业的财务部门主导召开预算启动会,制定预算指标(如现金流、净利润、收入等);预算编制各阶段完成时间表.

2.预算模板:财务通过了解业务并和业务部门沟通,编制预算模板表格发给业务部门编制预算.

3.业务部门编制预算及提报:收入部分由销售部门编制;支出分为费用支出及资产类支出.业务部门直接支出的得用(差旅费、会议费、研发费用等)由业务部门编制;其他费用由职能部门编制,资产类的支出又分为易耗品、低值资产、贵重资产支出,这部分由使用部门向采购部门提出采购申请;采购部门再编制采购预算.

4.预算总汇分析及反馈:待业务部门编制预算提报到财务部.财务部汇总预算,并增加提取摊销、折旧以及财务部负责的税金、审计费、保险费等,再编制预计财务报表及分析.

5.预算调整:一般年度预算都会反复调整几次,待最后批准后执行.

各个企业的实情及制度有所不同,企业可根据自身实际情况对以上流程进行适当调整.

四、预算原则

1.以零基预算为主,结合人员编制、下年度工作规划和重点推动工作,结合上年度实际费用编制下一年度费用支出预算.

2.预算可由财务主导,全员参与.广泛参与原则和效率原则并重,编制预算要做到"上下结合,分级编制".

3.可按部门、个人、项目、阿米巴、分销商、产品、市场区域7个维度分别来预算.这7个维度的预算属性可滚局企业内部核算需要从费用核算的收入来源、收入属性、支出类别、支出性质中挑选,通过信息化平台实时动态查看7个维度的预算收支费用、预算执行情况和预算差异率.

4.预算的刚性原则.在预算执行过程中必须强调预算的刚性,一般情况下,预算一经确定不能调整,即实际业务和工作情况没有发生重大变化,预算不做调整.

五、财务预算表的编制

1.预算损益表

由于整个财务预算是以销售收入为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算.

刚成立的公司如何编制年度财务预算

编制财务预算,按照"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序进行.

(一)财务预算管理委员会根据公司确定的预算年度经营目标,提出下一年度公司财务预算目标,包括产值及利润目标和现金流量目标;

(二)财务部根据公司预算年度的经营目标,于每年12月初制定公司下一年度预算编制的具体要求;

(三)公司各预算责任中心按照统一格式,编制各自的下一年度预算草案,于每年12月20日前报送财务部;

(四)财务部对各预算责任中心上报的预算方案进行审查、汇总、并交相关职能部门进行审查,结合相关职能部门的意见,综合平衡后,在此基础上提出公司下一年度预算草案,于12月31日前报财务预算管理委员会审查;

(五)财务预算管理委员会应于次年1月10日前召开预算管理委员会会议,审查公司下一年度预算草案,对未能通过预算管理委员会审查的项目,有关预算责任中心应进行调整;

(六)经公司预算管理委员会审查后的预算草案,应于公司下年度工作会之前报公司董事会;

(七)公司财务部对董事会审议批准的年度总预算,在次年3月底以前,分解成一系列的指标体系,下达公司各预算责任中心执行.

关于企业年底财务预算怎么做小编做了以上解答,希望能够帮到大家.财务预算为它是整个预算制度成功的关键.财务预算作为全面预算体系中的最后环节,可以从价值方面总括地反映经营期特种决策预算与业务预算的结果,使预算执行情况一目了然.

企业年底财务预算怎么做

导读:财务预算是集中反映未来一定期间 (预算年度) 现金收支、经营成果和财务状况的预算.企业经营预算的重要组成部分.财务预算的内容一般包括"现金预算"、"预计损益表"和"预计资金平衡表 (预计资产负债表)".那大家知道企业年底财务预算怎么做吗?接下来小编就来为大家详细讲解一下吧.

企业年底财务预算怎么做

一、预算前的准备事项

(一)收集和分析2016年及往年的相关资料

在编制财务预算以前,分析2016年和往年的预算,这是找到出发点的一个好方法.要充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法,研究等息企业对各项资产运作的程度及运转效率,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系,测算出可能实现的预算值.

(二)汇总企业业务方面的预算

企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,生产预算,成本费用预算等等,是编制财务预算的重要依据.在编制财务预算前,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为预算个表的有关预算数.

(三)财务预算的编制程序

编制财务预算,首先以销售预算的销售收入为七点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表总和反映企业的经营成果及财务状况.财务预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成一个完整的体系.实际地评估预算通常是一个比较明智的方法,能有效改善财务人士经常对收入估计过高,对支出过低的做法.

二、预算内容

(一)内容:三大会计报表

(二)做法:依据业务预算(销售、成本、费用、固定资产、资金等)和财务假设

(三)步骤:先损益,再资产负债,后现金流量

(四)方法:财务只做假设,不做预测

1.预测销售额,倒推出销售品种及数量;

2.根据销售品种及数量倒退出相关的生产成本;

3.按销售额及以前年度比例到推出销售各项费用;

4.根据历史情况算出管理费用的金额;

5.根据上述数据编制预测利润表;

6.根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目(如通过存货周转率、应收账周转率、流动比率、速冻比率等);

7.再根据今年供公司或老板意图对上述报表进行合理修改.

三、预算流程

1.启动会:由企业的财务部门主导召开预算启动会,制定预算指标(如现金流、净利润、收入等);预算编制各阶段完成时间表.

2.预算模板:财务通过了解业务并和业务部门沟通,编制预算模板表格发给业务部门编制预算.

3.业务部门编制预算及提报:收入部分由销售部门编制;支出分为费用支出及资产类支出.业务部门直接支出的得用(差旅费、会议费、研发费用等)由业务部门编制;其他费用由职能部门编制,资产类的支出又分为易耗品、低值资产、贵重资产支出,这部分由使用部门向采购部门提出采购申请;采购部门再编制采购预算.

4.预算总汇分析及反馈:待业务部门编制预算提报到财务部.财务部汇总预算,并增加提取摊销、折旧以及财务部负责的税金、审计费、保险费等,再编制预计财务报表及分析.

5.预算调整:一般年度预算都会反复调整几次,待最后批准后执行.

各个企业的实情及制度有所不同,企业可根据自身实际情况对以上流程进行适当调整.

四、预算原则

1.以零基预算为主,结合人员编制、下年度工作规划和重点推动工作,结合上年度实际费用编制下一年度费用支出预算.

2.预算可由财务主导,全员参与.广泛参与原则和效率原则并重,编制预算要做到"上下结合,分级编制".

3.可按部门、个人、项目、阿米巴、分销商、产品、市场区域7个维度分别来预算.这7个维度的预算属性可滚局企业内部核算需要从费用核算的收入来源、收入属性、支出类别、支出性质中挑选,通过信息化平台实时动态查看7个维度的预算收支费用、预算执行情况和预算差异率.

4.预算的刚性原则.在预算执行过程中必须强调预算的刚性,一般情况下,预算一经确定不能调整,即实际业务和工作情况没有发生重大变化,预算不做调整.

五、财务预算表的编制

1.预算损益表

由于整个财务预算是以销售收入为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算.

刚成立的公司如何编制年度财务预算

编制财务预算,按照"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序进行.

(一)财务预算管理委员会根据公司确定的预算年度经营目标,提出下一年度公司财务预算目标,包括产值及利润目标和现金流量目标;

(二)财务部根据公司预算年度的经营目标,于每年12月初制定公司下一年度预算编制的具体要求;

(三)公司各预算责任中心按照统一格式,编制各自的下一年度预算草案,于每年12月20日前报送财务部;

(四)财务部对各预算责任中心上报的预算方案进行审查、汇总、并交相关职能部门进行审查,结合相关职能部门的意见,综合平衡后,在此基础上提出公司下一年度预算草案,于12月31日前报财务预算管理委员会审查;

(五)财务预算管理委员会应于次年1月10日前召开预算管理委员会会议,审查公司下一年度预算草案,对未能通过预算管理委员会审查的项目,有关预算责任中心应进行调整;

(六)经公司预算管理委员会审查后的预算草案,应于公司下年度工作会之前报公司董事会;

(七)公司财务部对董事会审议批准的年度总预算,在次年3月底以前,分解成一系列的指标体系,下达公司各预算责任中心执行.

关于企业年底财务预算怎么做小编做了以上解答,希望能够帮到大家.财务预算为它是整个预算制度成功的关键.财务预算作为全面预算体系中的最后环节,可以从价值方面总括地反映经营期特种决策预算与业务预算的结果,使预算执行情况一目了然.