多扣员工个税怎么做账

多扣员工个税怎么做账

借:应交税费-代扣个税

贷:银行存款/库存现金

借:应交税费-应交个人所得税

贷:应付职工薪酬

借:应付职工薪酬

贷:银行等

员工餐补,需要交个税吗?

(1)单位有食堂,员工到食堂就餐,食堂发生的餐费不需要交个税;(2)单位没有食堂,员工固定在某餐厅就餐,月底由公司与餐厅统一结算,结算的费用不需要并入员工工资薪金计征个税;(3)单位没有食堂,给员工发放就餐补助,这部分补助应按照"工资、薪金所得"计征个税.

单位给员工提供工作餐餐补,这应该算是职工福利.这个福利在会计处理上有不少讲究,处理不当就会有偷漏税的风险.下面,就给大家说一说员工餐补如何进行账务处理与税务处理.

第一种情形:单位有食堂,员工就餐不要钱.

单位食堂开支,包括食材开支,可以视为职工福利费的支出范围.这部分开支属于集体福利,没法将支出金额一一分解对应到员工个人,自然就不需要讲用于食堂的餐补并入员工工资计征个税.

第二种情形:单位有食堂,单位给员工发餐补,员工就餐要花钱.

首先说明,单位给员工发放的餐补应并入员工当月工资计征个税.

单位食堂收费比较常见,这时单位食堂有两层属性:一方面,单位食堂具有福利性质;另一方面,食堂又有经营性质,食堂向员工收取费用,就可视作经营行为.

1、如果员工就餐是按照市场价格收费,单位食堂就属于完全的市场化运作,食堂的开支不能作为职工福利费处理,而应该作为营业成本入账.

2、如果员工就餐收费低于市场价,食堂收费本质是福利费开支的抵减.但向员工收取的餐费在会计处理上仍应作为其他业务收入入账,需交增值税.

我建议单位食堂最好不要向员工收费,无论是市场化运作还是半福利运作,都会让会计处理复杂化,而且会平添增值税和员工个税.

第三种情形:单位没有食堂,员工固定在某餐厅就餐,单位与该餐厅直接结算.

这种情况和单位自己有食堂的情形类似,可以视同职工食堂外包.结算的费用不经过员工个人,不需要并入员工工资薪金计征个税.此时的餐费在会计处理上不用记作"业务招待费",可记为"职工福利费".

第四种情形:单位没有食堂,单位给员工发放餐补,员工自己解决就餐问题.

单位没有食堂,每月给员工发放就餐补助,这部分补助应按照"工资、薪金所得"并入当月工资计征个税.

说完了工作餐的问题,再来说一说误餐补贴.

误餐补助需要交个税吗?税务出台的解释是不需要,但要符合误餐补助的定义.税务认可的误餐补助是指,员工个人因公在城区、郊区工作,不能在单位或返回就餐,确实需在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定标准领取的误餐费.可见误餐补助是针对特定人、特定情景发生的.如果单位以误餐补助名义给员工发福利,则应并入当月工资计征个税.

个人所得税有什么可行的避税方法?

合理避税是合法的,通过合理避税可以提高个人可支配收入.以下介绍几种可行、合法的避税方法.

1、 差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元.超过部分并计"工资、薪金"所得征收个人所得税);

因出差产生的费用,不计税,标准根据当地税务机关规定的

2、 职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税;

3、 通讯费:

单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用,采取全额或限额实报实销的,暂按每人每月不超过300元标准,凭合法凭证,不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税.

单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的,应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税.

4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费

报销形式可以不计税,随工资发要交税

5、 发票冲抵 (为不实开支不建议)

以上内容多扣员工个税怎么做账,到现在介绍完了,希望大家能够参考借鉴,能为大家提供这些会计实操上的帮助,也是我们的荣幸,也希望以后能经常会有新的朋友也来加入到我们的学习当中来,让我们一起学习,共同进步.