房租收入会计分录

房租收入会计分录

确认收入

借:应收账款

贷:其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

计提相关税金

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

计提折旧:

借:其他业务成本

贷:累计折旧

收到房租的会计分录:

借:银行存款或库存现金

贷:应收账款

租金收入如何缴纳企业所得税?

企业在日常经营活动中时常会发生转让固定资产(如房屋、机器设备等)、包装物或其他有形资产使用权的业务(即俗称的租赁业务)并取得相应的租金收入,那么对于企业取得的这类租金收入按照企业所得税法相关政策该如何确认呢?请看如下解析.

政策链接

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

第十九条 企业所得税法第六条第(六)项所称租金收入,是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入.

《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)

关于利息收入、租金收入和特许权使用费收入的确认

新税法实施前已按其他方式计入当期收入的利息收入、租金收入、特许权使用费收入,在新税法实施后,凡与按合同约定支付时间确认的收入额发生变化的,应将该收入额减去以前年度已按照其他方式确认的收入额后的差额,确认为当期收入.

《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔2009〕31号)

第十条 企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前,与承租人签订租赁预约协议的,自开发产品交付承租人使用之日起,出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现.

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号 )

企业房租收入如何交税

针对是公司收入,首先是收入实现的次月交营业税、城建税、教育费附加,(如果贵公司为外企城建税和教育费附加不用交)另外,房租收入并入总收入季度缴纳企业所得税,分录如下:   收到房租时:   借:银行存款或现金   贷:其他业务收入   计提税金:   借:其他业务支出   贷:应交税金-营业税   -城建税   -教育费附加   税率:营业税5% ;城建税根据不同地区分别为7%,5%,1% ,教育费附加3%  交税:  借:应交税金-营业税   -城建税   -教育费附加   贷:银行存款   计提企业所得税;   借:所得税   贷:应交税金-企业所得税   税率:根据收入减成本费用后的利润总额分别为3万以下18%,3万-10万27%,10万以上33%,如果贵企业为减免税企业则根据贵公司享受的具体的税收优惠政策纳税,如为核定征收企业则根据收入乘以核定利润率计算出利润后在按上述18%,27%,33%三档标准计税.   交税:  借:应交税金-企业所得税   贷:银行存款

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