小企业会计制度汇算清缴企业所得税分录怎么做

小企业会计制度汇算清缴企业所得税分录怎么做

1.小企业按照税法规定应交的企业所得税,借记"所得税费用"科目,贷记本科目(应交企业所得税).

2.交纳的企业所得税,借记本科目(应交企业所得税),贷记"银行存款"科目.

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后在规定时期内依照税收法律及其他有关企业所得税的规定自行计算全年应纳税所得额,向主管税务机关申报企业所得税的行为.汇算清缴的对象主要分为行查账征收的企业以及实行核定应税所得率的企业.

企业所得税汇算清缴需要什么资料?

1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)

2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)

3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)

5、元月份各税电子回单(盖章)

6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)

7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证

8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)

10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件

小企业会计制度汇算清缴企业所得税分录怎么做?一般情况下,在汇算清缴中的企业所得税,小企业会计准则都是直接计入所得税费用的科目中的.但如果是企业会计准则,就需要用到以前年度损益调整的科目了.这是这两个会计准则在处理上的区别.上文的内容就介绍完了.