出口货物的发票该如何开

出口货物的发票该如何开

出口发票需要有报关当时,外币金额,合同单号,提到号码,起运地港口和到达地港口.

出口企业或其他单位(以下简称出口企业)出口货物或提供出口劳务、服务时,应在增值税发票系统升级版开具五联版的增值税普通发票,开具时选择"免税开票"选项.发票第三联用于向海关报关,第四联用于生产企业退(免)税申报,第五联由出口企业自行安排使用.发票备注栏应填写出口相关信息(包括出口合同号、出口销售总额的币种及金额).

适用增值税征税政策的出口货物或提供出口劳务、服务,出口企业应按规定缴纳增值税.出口企业在开具增值税普通发票时,不得选择"免税开票"选项,应选择"适用税率"开具发票.

增值税普通发票开具出口货物须知

1、开票系统升级后如何开具出口货物的增值税普通发票?

①生产企业:一律使用升级后的增值税系统开具普通发票代替原来的出口发票(普通发票二联、五联均可),今后其他类型出口发票一律不再使用,如有未缴销的尽快缴销.

②外贸企业:可以选择"使用升级后的增值税系统开具普通发票"或者"开具企业自制凭证"两种方式.

③运保佣冲减可不开具出口发票,申报时录入取得的原始发票号码.

2、需以本位币(人民币)开具.

3、其中在填开时税率为0(选择免税).

4、购方企业可以外文填写,纳税人识别号、地址电话、银行账号等可不填写,但可在地址电话处填写外商所在国家或地区;如果是出口销售到国内特殊监管区域,购方企业纳税人识别号、地址电话、银行账号需填写.

5、合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率等等在备注中填写,如果票面开具的是CIF价则在备注栏注明FOB价.

6、如果"销售货物或应税劳务"栏次超过票面栏次(票面可开具8条),可以汇总开具,附清单,加盖发票专用章后附在发票后面;

如开具普票并需要附清单的,按照现有规定,该清单必须通过开票系统进行开具,现有系统内每张清单可最多填列254条;

清单的金额计算和发票票面金额汇总计算的结果,由于四舍五入后,可能产生尾数的差额.系统默认差额允许为6分,超过允许范围会报错.因此,对差额较大的单子,建议分票开具,或者手工先使用Excel表计算好不含税价,这样也可以避免差额产生.

7、发票打印时,税率栏为"*",税额栏为空.

8、开具自制凭证的发票号码建议录入规则为"申报年月6位+申报序号4位".

9、发票开票限额不够,申请提高开票限额.提高限额后仍旧不能满足的,可以每条报关单项目对应开一张发票(建议尽量少用).

10、0退税率的出口货物申报视同内销征税的,发票可以按照17%税率开具.

11、如果上级部门针对发票开具有最新要求,我们将及时对上述说明进行补充或修改.

特殊情况:生产企业出口发票号码录入

在开票限额低于出口金额的情况下,可通过开具连续号码的多张出口发票解决.具体的发票开具步骤和出口退税申报录入规则如下:

① 如果出口报关单金额大于开票限额,将总金额拆分,并开具多张号码连续的出口发票.

② 在出口退税申报软件中申报时,金额填写多张发票的汇总金额,发票号码填写第一张发票的发票号码+最后一张发票的截止号码.

出口货物的发票该如何开?要特别提醒财务人员的是,每个省市对于出口货物开票的要求都会不一样,在开票之前应该要了解当地税务局对于出口货物开票管理的规定,保证符合当地税局开票要求.