应交增值税账务处理

应交增值税账务处理

(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额,会计分录为:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税.

(二)月份终了,企业将本月多交的增值税自"应交增值税"转入"未交增值税",

即:

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

(三)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记"应交税金-应交增值税(已交税金)"贷记"银行存款".

(四)当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,借记"应交税金-未交增值税"贷记"银行存款".

(五)"应交税金-应交增值税"科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额.

(六)"应交税金-未交增值税"科目的期末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税.

按日缴纳增值税的会计处理

若主管税务机关核定纳税人按日(1、3、5、10、15日)缴纳增值税,则平时按核定纳税期纳税时,属预缴性质;月末,在核实上月应交增值税后,应于下月10日前清缴.

平时,企业在"应交税金-应交增值税"明细账中核算增值税业务.其中,当月上交当月增值税额时,作会计分录如下:

借:应交税金-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款(月末,结出该账户借方、贷方合计和差额).

若"应交税金-应交增值税"账户为贷方差额,表示本月应交未交增值税税额,应转至"应交税金-未交增值税"的贷方,作会计分录如下:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

以上就是关于应交增值税账务处理这个问题的全部解答,其实应交增值税的处理并不难,借方代表少交,贷方代表多交,然后到期末,借贷的余额就是企业应交的增值税税额.看完上文的朋友应该知道了,作为财务人员我们一定要对政策的更新留意和了解,如果还有其他问题,欢迎咨询本网在线答疑老师!