留抵税额如何结转

留抵税额如何结转

1、期末应交增值税科目借方余额则增值税期末有留抵,此金额不需要编制会计分录.

2、期末应交增值税科目贷方余额则公司本月需要交纳增值税并且需要编制会计分录

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷: 应交税费-未交增值税

3、下月初交纳增值税时分录借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款.应交税费-未交增值税科目借方累计核算的本年交纳的增值税金额,贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额,期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额.

留抵的结转税额怎么做分录?

答:一般情况下,如果月末是有留底,就什么也不做;

这时:应交税费-应交增值税这个二级科目为负数,就是留抵税额;

如果有要交的增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

这样,应交税费-应交增值税这个二级科目期末为0;

然后次月缴纳的时候,应交税费-应交增值税这个科目也就平了.

减免税额确认抵扣

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交税额(减免税额)

结转应交增值税

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

结转完毕后,应交增值税费-应交增值税二级科目余额为0

应交税费-未交增值税 为下月应交增值税额.

留抵税的公式是怎样的?

答:一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税

进项税留抵:

本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话,则不用处理进项税.

留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.

已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.

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