小规模纳税人销售医疗器械如何做会计分录

小规模纳税人销售医疗器械如何做会计分录

企业销售货物,应当按应收或已收的金额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按取得的收入金额,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"等科目,按现行增值税制度规定计算的销项税额,小规模纳税人应贷记"应交税费--应交增值税"科目.发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录.具体是:

1、发生销售时

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

2、交纳增值税时

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

2、符合小微企业免增值税条件时

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

小规模纳税人免税政策规定

自2019年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.

1、小规模纳税人享受免税的销售额是合并计算?还是分别计算?

2019年1月1日起,纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额,判断是否达到免税标准.

2、小规模纳税人销售不动产能否享受免税政策?

小规模纳税人的合计月(季)销售额未超过免税标准的,其包含销售不动产在内的所有销售额均可享受免税政策.

小规模纳税人的合计月(季)销售额超过免税标准的,其销售不动产取得的销售额不能享受免税政策.但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过免税标准的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,可享受免税政策.

3、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,其免税销售额如何确定?

适用增值税差额征税政策的,以差额后的余额为销售额,确定其是否可享受免税政策.

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