跨年科目记错如何调账

跨年科目记错如何调账

发现去年凭证错误,可以修改.过账数字笔误跨月发现以及会计科目串户等过账笔误,可根据红字冲销法或补充登记法原理,不必编制记账凭证,在发现时即将过账笔误直接在账簿中进行更正登记.

影响损益的科目,可能会涉及以前年度损益调整.可以将原凭证红字冲回,再重新编制正确分录,涉及到损益的科目计入以前年度损益调整.

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如3月10日实现产品销售收入4500元,账款暂欠.编制25号记账凭证正确,借记:应收账款4500元,贷记:主营业务收入4500元;但登记总账及明细账时金额均误记为5400元.于4月10日与应收账款往来单位对账发现过账笔误,当即更正:

以前年度损益调整的会计处理

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算.

二、以前年度损益调整的主要账务处理.

(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.

(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.

三、本科目结转后应无余额.

跨年科目记错如何调账?通过上文可知,我们可以运用以前年度损益调整这科目来核算,科目记错的话,也是用红字更正,然后如果涉及到账务错误,有需要调整的地方,就计入以前年度损益调整,直接影响利润分配,不计入当期损益.