计入以前年度损益调整的费用，18年所得税汇算的时候，我应该如何填列？

2026-01-29 18:13 来源：会计宝阅读量：253

我在19年调整18年的费用，我计入以前年度损益调整，18年所得税汇算的时候，我应该如何填列？还是这个以前年度损益调整，可以在19年中计算所得税？

如果是费用少记，那么18年的汇算清缴里面费用需要调整，所得税需要调减，然后以前年度损益调整的差额结转到利润分配-未分配利润直接调整19年的资产负债表中的所有者权益中的利润分配-未分配利润

回答1：

通过“以前年度损益调整”科目将相关成本费用调整记入2018年的账目中，所得税汇算清缴时将这些成本费用追补至2018年进行扣除，此时需要进行专项申报。

若将这些成本费用金额不大，税务机关也认可，那么可以做在2019年的账目中，并在2019年的所得税前扣除，这个就要看你和税务机关的沟通能力了哦

回答2：

如果要是18年汇算清缴之后发现的那么就需要追溯到18年的汇算清缴，更正18年的汇算清缴