虚开增值税普通发票是否补征税款

虚开增值税普通发票是否补征税款

答:虚开普通发票但是税款已经缴清,减轻处罚.个人可能被判拘役,或者管制,处罚金.单位犯罪,处罚金.可能被罚2万元.这是刑法第205条最低罚款.

一、《刑法》第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产.

有前款行为骗取国家税款,数额特别巨大,情节特别严重,给国家利益造成特别重大损失的,处无期徒刑或者死刑,并处没收财产.

单位犯本条规定之罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑.

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的.

虚开增值税普通发票的主要情况

1、正常经营积累富余进项的虚开(含代开).

这种情况如果案发之时开票方没有因此虚开而产生无力缴纳的增值税欠税,不宜对开票方作为犯罪处理,因为任何正常经营的进项,都是国家对企业的负债,企业此时的虚开行为本质上不可能导致国家税款损失,却导致了自己的损失.这类虚开对企业追究刑事责任有点说不过去.

2、逃税而不申报也不会被发现产生的多余进项,进而虚开.

这个和票货分离的最大区别在于,票货分离的未开票销售是必须处理的,否则很容易被发现.而本类虚开,其开发票而不报税行为客观上不处理也可以.这种情况下,导致国家税款损失的是逃税行为,个人认为不宜对开票方以虚开之罪论处.

3、没有富余进项而足额缴纳税款的虚开.

这种虚开实务中并不少见,比如:如实代开等等,这种虚开笔者认为不宜以犯罪论处.另外,代开本质上也是一种虚开,为他人代开本质是为他人虚开;让他人为自己代开,本质上是让他人为自己代开,但是对税款的控制有所不同.

如果代开行为导致了自己存在无力缴纳的增值税欠税,对于因此导致的欠税部分,我们认为应当认定为导致国家税款处于可能流失的危险状态的金额,因为该部分金额如果虚开未被发现,会因破产保护了不该保护的部分而导致国家税款损失.

4、足额用现金或转账缴纳虚开出去的发票票面上的税额的虚开.

这种情况下的虚开,对于开票方来说,只要该笔虚开不影响企业对国家增值税税款的缴纳能力,不可能导致国家增值税税款损失;对于受票方来说,受票方如果支付了大于 所能抵扣税款的费用用于国家增值税税款缴纳,站在受票方的角度,不会导致国家 增值税税款损失.

为他人代开、让他人为自己如实代开的情况下,代开方(开票方)相当于为他人虚开的开票方,而真实交易的销售方相当于为他人虚开的受票方.

以上详细介绍了虚开增值税普通发票是否补征税款,也介绍了虚开增值税普通发票的主要情况.作为一名企业的财务人员,一定要非常的清楚,虚开增值税普通发票是需要及时的补征税款的.如果你已经阅读了本文的内容,还想知道更多,关注一下本平台相关内容吧.