中国注册会计师协会2002年工作要点

“是什么令中国的注册会计师们堕落？”这是一篇不知来源、不知作者的文章，发布在某会计网校网站。金山词霸解释：“堕落：道德方面下落至可耻或可鄙的程度”当堕落一词用在CPA身上的时候，CPA的声誉似乎已经到了最低点！“配合行业工作重点和社会及行业关注的热点、焦点问题，加大宣传工作力度。积极加强与广大新闻媒体的沟通与联系，多层次、多渠道地做好宣传工作，特别是要加强对社会的正面引导和宣传，树立行业正面形象。”中注协把行业正面宣传放在了很重要的地位，期待CICPA的计划对中国CPA是一个实在的好消息！    2002年，中国注册会计师协会工作的指导思想：以江泽民同志 “三个代表”重要思想为指导，认真贯彻中央经济工作会议精神，大力推进“诚信为本、操守为重”的行业理念，不断提升行业的社会公信力。2002年的主要工作任务是：继续加大行业监管和处罚力度，提高行业执业质量；加强和改进协会作风建设，推进行业管理体制改革与创新；积极稳妥地推进事务所向合伙制转变。根据上述指导思想和工作任务重点抓好以下几项工作：    一、继续加大行业监管和处罚力度，提高行业执业质量    2002年，中注协将认真贯彻朱总理关于“诚信为本、操守为重、遵循准则、不做假账”的指示精神，进一步加大行业监管和处罚力度，严肃查处虚假行为，促进行业质量的提高，提升行业的社会职业形象和公信力。    （一）加强行业内部“诚信为本、操守为重、遵循准则、不做假账”的宣传教育工作，使其深入人心，成为行业的行为准则、执业机构的内在需要，并结合案例教育，警钟长鸣，由此实现监管工作在更高层次、更大范围提升行业执业质量的建设作用。    （二）在当前的法律环境和体制框架下，努力探索自律性监管和行政性监管相结合的监管模式，强化自律性监管机制。建立惩戒委员会等相关专门委员会；加强与有关政府部门的沟通协调合作，建立健全对话机制、协作机制，提高与政府部门联手监管的效果，积极落实审计署、财政监督部门、证监会移交案件的处理。    （三）更新观念，着眼于监管体制、监管理念、监管技术、监管手段的创新，健全完善业务监管的有关政策制度。制定和完善检查、惩处等一系列规章制度，根据业务报备制度，开展业务报备工作；进一步推行同业互查制度；创造条件，逐步将监管工作前移，加强对事前事中的监督管理，强化对质量控制和职业道德的监督管理；加强对投诉举报、来信来访的管理工作和有关案件的调查处理工作。    （四）大力提高监管人员素质和壮大监管队伍力量。随着行业业务领域的不断拓展，以及加入WTO后会计服务市场进一步对外开放，对行业监管能力和水平提出更高度要求，要尽快加强监管人员的专业发展工作，提高行业监管水平和监管工作对突发事件的应变能力。    （五）加强对地方协会监管工作的监督指导，建立健全“集中有限监管资源，上下联动开展监管工作”的行业协会监管机制。    二、积极推进行业管理体制改革与创新    随着事务所脱钩改制的完成和我国加入世贸组织，法制环境、政府对经济管理方式和行政方式，以及事务所对行业协会服务的方式和需求，都将发生重大的变化，对协会自律性的服务和管理职能的有效发挥，提出新的要求。顺应这一局面，必须加快行业管理体制改革的步伐，循序渐进，逐步实现行业自律化管理。    （一）根据协会自身运作规律和有效开展监管工作的需要，必须按照“法律规范、政府监督、行业自律”的原则，逐步确立和完善行业的新型管理体制，理顺政府与协会的关系，明确协会自律性管理的定位和内涵，并通过《注册会计师法》的修订，以法律的形式予以确立。    （二）借鉴国际惯例，结合我国法律规定和行业的自律管理特点，改组常务理事会和理事会成员结构，增加执业人员的比重，使理事会、常务理事会的决策，能充分体现行业人员的愿望，体现行业自身发展的内在要求。同时，要广泛建立各类专业委员会制度，比如：惩戒委员会、调查委员会、行业发展规划委员会等多种专业技术委员会，充分利用专家的工作，提高行业自律管理的刚性和权威性。    （三）改进协会工作作风，提高协会的服务意识，丰富协会为会员提供服务的种类，使协会成为全体注册会计师、资产评估师及其执业机构“靠得住、信得过、离不开”的会员之家。    （四）积极探索并加强行业的党建工作，充分发挥党员在行业职业道德建设、提升行业社会公信力等方面的模范带头作用。    三、积极稳步地推进执业机构向合伙制转变    为适应社会主义市场经济发展的需要，确保事务所独立、客观、公正的执业立场，提高事务所风险意识和执业质量，完善事务所内部治理结构，提升事务所竞争力和行业社会公信力，今年要在全行业积极稳妥地推进有限责任制事务所向合伙制的转变。    （一）合伙制的推进要坚持积极稳妥推进的原则，不搞“一刀切”，不搞“一阵风”，既要体现行业发展的方向，又要兼顾服务市场和执业机构的稳定。在推进合伙制的过程中，要注意情况研究，加强引导，政策先行，舆论并进，稳步推开。    （二）立即着手各项政策的研究和准备工作。要广泛开展调查研究工作，深入听取执业机构的意见和建议，尽快制订有限责任事务所向合伙制转变的各项政策，主要包括：现有发起人、出资人向合伙人转换的条件，转制的步骤与程序，转制前后的法律责任，相关基金的处理，以及科学完善的内部控制制度和管理制度的基本构架等。    四、加强行业应对入世的研究和指导    加入世贸组织，我国市场经济体制的运行将更加符合通行的国际规则，由此将大大改善国内注册会计师、注册资产评估师的执业环境，并带来更多的发展机遇，与此同时，国内事务所将面对更加激烈的竞争，面对不同程度的冲击和挑战。中注协将加强行业应对入世的研究和指导工作，帮助全行业了解和掌握服务贸易总协定规则和我国加入世贸组织在会计服务贸易方面的开放承诺；分析并认清“入世”给行业带来的发展机遇和影响；研究并确立行业发展策略和战略；指导事务所更好地确定机构发展战略及市场定位，积极参与竞争与合作，在竞争中求发展，在发展中提高竞争力。    五、大力推进行业法规、制度建设和执业准则体系建设    （一）加紧《注册会计师法》的修订工作，积极推动《财产评估条例》的起草工作。    （二）进一步完善注册会计师、注册资产评估师注册管理制度。一方面，根据加入WTO的要求，按照有关规则和承诺，对现行管理制度和政策进行修订和调整；另一方面，在充分调研的基础上修改并完善资产评估机构管理、注册资产评估师注册管理等方面的制度，在重大方面与注册会计师行业的管理实现同步。    （三）对《中国注册会计师协会会费交纳试行办法》执行情况进行调研，着手制定《中国注册会计师协会会费交纳办法》。    （四）对现有独立审计准则框架进行论证和修订，并对部分审计准则项目进行修订。同时起草《比较数据》、《前后任注册会计师沟通》、《投资审计》、《或有事项审计》和《审计报告日后发现的事实》等具体准则项目；起草《审计报告》、《证券公司审计》、《会计报表审计中对内部控制的考虑》等规范指南项目；修订《中国注册会计师职业道德基本准则》，起草《职业道德具体准则——独立性》等项目。此外，拟通过招标，聘请“五大”会计师事务所起草《风险导向审计程序》。    （五）成立资产评估准则专家起草组，拟在2002年完成《资产评估准则——基本准则》和《资产评估准则——职业道德》的起草工作；组织对《资产评估准则——计划准则》和《资产评估准则——报告准则》等的调查、论证和起草工作。    六、加大考试、培训工作改革力度    2002年，在继续坚持既定思路做好考试、培训工作的同时，进一步加大考试、培训工作的改革力度。    （一）加强考试工作的研究，包括加入WT0后考试工作如何适应新形势的发展；深化考试命题工作改革，探索建立考试命题题库制；加强考试目标、目的、范围、科目、教材工作的研究；加强考试组织计算机管理系统的研究；进一步加强内部管理，监督检查内部控制制度的执行情况，不断完善考试各项管理工作等。此外，研究建立珠宝评估师考试制度，制定考试工作的实施办法。    （二）建设远程教育系统，初步建立注册会计师、注册资产评估师远程教育网络，形成一个以国家会计学院为依托、远程教育网络为手段的高水平、现代化培训体系；加快教材体系建设，系统开发培训教材，推出注册会计师能力框架，并结合实际，加快开发一些急需的培训教材；加强培训管理基础建设，推进培训IC卡管理工作，加快建立培训监督、考核体系。同时，继续实施以组织师资赴西部讲学为主的西部支持计划。    七、进一步加强国际、涉外事务工作    （一）2002年年初，中注协将担任CAPA会长，并成立CAPA工作小组，做好与CAPA秘书处的联络、协调工作。    （二）认真做好2003年CAPA大会的各项筹备工作；协助IFAC在我国召开公共部门委员会会议及教育委员会会议；研究国际评估准则委员会发展的相关问题，使我会代表在该委员会中发挥更大的作用。同时，积极支持香港会计师公会筹备召开2002年世界会计师大会。    （三）认真做好亚行技援项目的实施和管理工作。亚行已与我会在2001年10月正式签署了资助中国注册会计师行业发展的技术援助协议，有关工作已经正式启动。2002年相关工作将进入实质阶段，做好项目的实施和管理工作。    （四）根据中国加入WTO的承诺，认真做好市场开放的政策研究和各项管理工作。    八、提高协会信息化建设水平    按照行业管理信息化发展的总体框架，2002年，加紧落实行业管理数据库建设规划、IC卡综合应用开发等工作。重点要做好注册会计师、注册资产评估师管理软件开发和推广应用、协会内部办公自动化管理软件的应用，以及上市公司年报审计业务报备管理软件、事务所网上业务报备管理系统的开发工作。    九、加强行业宣传和理论研究工作    （一）配合行业工作重点和社会及行业关注的热点、焦点问题，加大宣传工作力度。积极加强与广大新闻媒体的沟通与联系，多层次、多渠道地做好宣传工作，特别是要加强对社会的正面引导和宣传，树立行业正面形象。    （二）大兴调查研究之风，加强行业基础理论和各项改革的政策研究工作，制定行业发展规划，指导行业的各项改革工作和建设与发展。    十、全面完成清理整顿工作按照总体部署，2002年一季度，完成中介机构脱钩改制的收尾和情况汇总；落实有关行业规范管理意见，并在此基础上，顺利实现清理整顿经济鉴证类社会中介机构工作向整顿和规范市场经济秩序工作的过渡。