进项大于销项怎么结转增值税

进项大于销项怎么结转增值税

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额

如果销项税大于进项税加上上期留抵税应缴纳税.

销售时

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

购进货物时

借:在途物资或相关科目

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款或相关科目

进项税额大于销项税额如何入账?

月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.

对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费-未交增值税"科目;对于当月多交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费-应交增值税(转出多交增值税)"科目.

也就是说如果本月进项税额大于销项税额,月末是不需要进行账务处理的.需要注意的是"多交增值税"和"进项税额大于销项税额"是两个不同的概念,多交增值税是指实际上交税金超过本期计算应付税金的部分.

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