亏损企业所得税计提

亏损企业所得税计提

因为前面季度计提企业所得税,假如计提10万所得税,后面季度亏损时,要把之前计提所得税冲销,直至冲销结束.就出现亏损计提现象.

企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,年底结转:

1、计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

2、上缴时:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

企业亏损能否分红?

公司亏损,就无法分红,按照法规,分红是由公司税后利润列支.

公司可以从企业留存的盈余公积金中分红.

但是,《公司法》第一百六十七条规定:

公司分配当年税后利润时,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金.公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,可以不再提取.

公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依照前款规定提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损.

公司从税后利润中提取法定公积金后,经股东会或者股东大会决议,还可以从税后利润中提取任意公积金.

公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润,有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配;股份有限公司按照股东持有的股份比例分配,但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外.

股东会、股东大会或者董事会违反前款规定,在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的,股东必须将违反规定分配的利润退还公司.

上述文章针对亏损企业所得税计提的问题进行了具体的分析解答.其实就是企业将之前计提的企业所得税进行冲销.一般情况下,企业如果产生亏损在会计上是不用计提的,如果是股份有限制企业,又亏损了就不需要进行分红了,大家知道了吗?