长期股权投资分红会计分录

长期股权投资分红会计分录

1、成本法下,对方发放投资前的股利减少投资成本,超出部分作为投资收益,收到股利时,借:银行存款,贷:长期股权投资或投资收益;

2、权益法下

(1)如果投资成本小于应享有对方的份额,则其差额作为营业外收入,并同时调增投资成本;

(2)对方实现利润,按应享有部分,借:长期股权投资-损益调整,贷:投资收益,

宣告发放时,借:应收股利,贷:长期股权投资-损益调整,收到股利时,借:银行存款,贷:应收股利;

(3)对方亏损时,借:投资收益,贷:长期股权投资、长期应收款(如果存在)、预计负债(如果还需额外承担),实现盈利后按相反的顺序和方向做.

权益法核算的长期股权投资会计处理

1.取得投资时

借:长期股权投资--投资成本【按初始投资成本】

贷:银行存款等

同时比较初始投资成本与投资时点应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额,前者大于后者,体现为商誉,则不调整初始投资成本;前者小于后者,则需要调整长期股权投资账面价值.分录为:

借:长期股权投资--投资成本

贷:营业外收入

2.被投资方实现净损益

借:长期股权投资--损益调整

贷:投资收益(或做相反分录)【被投资方调整后的净利润×持股比例】

3.被投资方发生超额亏损

借:投资收益

贷:长期股权投资--损益调整

长期应收款

预计负债

除上述情况,仍未确认的应分担的被投资单位的损失,应在账外备查登记.

被投资单位以后期间实现盈利的,扣除未确认的亏损分担额后,应按与上述顺序相反的顺序处理:

借:预计负债

长期应收款

长期股权投资--损益调整

贷:投资收益

4.被投资方宣告分配现金股利或利润

借:应收股利

贷:长期股权投资--损益调整

5.被投资方发生其他综合收益变动

借:长期股权投资--其他综合收益【被投资方其他综合收益变动×持股比例】

贷:其他综合收益【或做相反分录】

6.被投资方发生除上述以外的其他权益变动

借:长期股权投资--其他权益变动

贷:资本公积--其他资本公积【或做相反分录】

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