暂时不抵扣进项税怎么处理

暂时不抵扣进项税怎么处理?

收到后可以暂时不用管,等需要时在进行抵扣,只要没有超过360天,就可以抵扣.

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定:2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360天(是自然日而非工作日)内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认.

增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对.

增值税专用发票的认证期限是360日而不是360个工作日,所以节假日不能顺延,也就是说360日是自然天数,包含节假日.对于2017年6月30日之前开具增值税专用发票和机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书抵扣认证期还是180天.

不得抵扣的进项税额即将进项税额计入总费用而不用列出明细,小规模纳税人的进项税额都属于不可抵扣,其会计分录应为

借:原材料(原材料价值+原材料*进项税率)

贷:银行存款/应付账款/应付票据.

增值税抵扣如何做会计分录?

1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后:

借:应交税费-未交增值税-已交增值税

贷:银行存款

如果企业收到了增值税进项发票,但是由于销项发票数额没有那么多,不想进行认证抵扣的话,可以先放着不用管,等有需要的时候再进行认证抵扣.但是需要注意的一点是增值税进项票有认证期限的,是360天而不是工作日.以上的内容就是小编整理的相关资料了,感谢大家的观看,请持续关注我们网站更新的会计咨询吧!