中兴财光华因审计项目存在问题被警示

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原标题：中兴财光华项目审计不准确 一年内两次遭证监局警示

3月2日，吉林证监局发布吉证监决〔2018〕1号，对中兴财光华会计师事务所审计项目不准确的情况，采取出具警示函的监督管理措施。值得注意的是，此次已是近一年来，中兴财光华会计师事务所收到的第二份监管警示函。

 

吉林证监局表示，在对中兴财光华会计师事务所执行的东方汇金期货有限公司2016年年报审计项目执业质量进行了专项检查。经查，发现中兴财光华会计师事务所在执业中存在以下问题：

一、其他应收款审计程序不到位，财务报表附注列示不准确

2011年，东方汇金上海营业部原负责人吴晓林以公司名义骗取巨额资金，涉嫌非法集资。2014年，经法院审理，判决公司归还本金及利息。2015年，东方汇金陆续对17名当事人全额支付赔偿款，其中760万元赔款计入营业外支出，剩余4,053.95万元因公司启动对吴晓林的追偿程序计入其他应收款。截至2016年末，上述4053.95万元其他应收款实际账龄为1-2年。

经查，东方汇金在2016年财务报表附注中将上述其他应收款列示为1年以内其他应收款，同时在对大额欠款单位中将其账龄列示为1-2年，并按照期末单项余额重大并单项计提坏账准备的其他应收款计提比例28%、金额1135.11万元的坏账准备。中兴财光华会计师事务所审计工作底稿中显示，审定期末上述其他应收款账龄为1年以内，与上述其他应收款的实际账龄不符，且底稿中未见对该项其他应收款计提坏账准备进行充分、必要的分析说明及测试记录，导致提供的中兴财光华审会字（2017）第307004号审计报告后附的东方汇金2016年财务报表附注中4053.95万元其他应收款账龄列示前后矛盾、存在列示错误。

二、监管指标审计程序执行不到位，指标披露不准确

根据证监会净资本计算的有关规定，期货公司往来款项账龄一年以内的按照50%调减净资本，一年以上的按照100%全额调减净资本。经查，东方汇金将前述账龄1-2年的4,053.95万元其他应收款按照账龄1年以内的其他应收款计算净资本。经追溯调整，东方汇金2016年12月“净资本与风险资本准备总额的比例”和“净资本与净资产的比例”等监管指标不达标。

中兴财光华会计师事务所未能充分关注上述问题并采取必要审计调整措施，未能在年度净资本报表审计中发现并披露监管指标不达标情形，导致你所出具的中兴财光华审专字（2017）第307003号审计报告后附的风险监管指标汇总表“净资本与风险资本准备总额的比例”和“净资本与净资产的比例”披露不准确。

吉林证监局指出，你所的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求，提供或者披露的资料、信息存在虚假记载、误导性陈述，客观上不真实、不准确，违反了《期货公司监督管理办法》第七十八条的规定。

针对上述情况，按照《期货公司监督管理办法》第八十九条的规定，我局决定对你所采取出具警示函的监督管理措施，并提醒你所加强对证券期货相关法律法规的学习，勤勉尽责履行审计工作义务。你所应当在2018年3月31日前向我局提交书面报告。

和讯网注意到，此前2017年8月，中兴财光华会计师事务所也曾因审计五洋建设集团股份有限公司存在问题，被浙江证监局出具警示函。

资料显示，中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）是具有证券期货相关业务资格的专业服务机构。公司在全国各地主要城市设有分支机构，并与中联资产评估集团有限公司、中联造价咨询有限公司、中联税务师事务所联合组成中联光华集团。2015年审计业务收入6.5亿元，与事务所统一经营的其他机构收入9.45亿元，合计收入15.95亿元。