美金结汇账务处理

美金结汇账务处理

以人民币为记账本位币的单位,有外币业务发生时,以原币记账,汇兑损益是在年终决算时才体现在账户上

如果银行的进账单已经折算成人民币,则按人民币记入账户汇兑损益是外汇买卖发生日的汇率与年终结算时的汇率之间的差额才产生的,那样计提是:

借:财务费用

贷:银行存款-美元户

1、购汇付款或收款结汇所产生的汇兑损益,看是汇兑收益还是汇兑损失,借/贷:财务费

用;借/贷:银行存款

2、月末由于汇率变动对银行外币存款余额进行的重估,这个也是借/贷:财务费用;借/贷:银行存款以上这两种情况都属于已实现汇兑损益.

3、月末由于汇率变动对外币应收账款余额和应付账款余额进行重估,借/贷:财务费用;借/贷:应收账款/应付账款,如果要做得细,可以为每家客户或供应商算,简单处理的话可以只计算一个总数.

这个汇兑损益属于未实现汇兑损益,如果到下月款没收到或付掉,还是要再次进行汇兑损益的重估,只有真正收到或付出后,才会用1和2的方法,变成已汇兑损益.这是外贸的.

银行或许一样

4、收到美元入外币银行存款账,汇率按当月1日汇率.

结汇后从外币账转入人民币账,月末按月末汇率调整汇兑损益,或者在年末一次调整汇兑损益.

计提是:

借:银行存款(美元户)

贷:主营业务收入

借:银行存款(人民币)财务费用-汇况损益(-或+)

货:银行存款(美元户)

收汇结汇的会计分录

收汇分录:

借:银行存款-待核查户

贷:应收账款-应收外汇款

结汇分录:

借:银行存款--人民币(转出的外币*银行买入价)

借:财务费用--汇兑损益(差额计入)

贷:银行存款--外币(转出的外币*银行中间价)

1、为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应设置"银行存款"科目,该科目的借方反映企业存款的增加,贷方反映企业存款的减少,期末借方余额,反映企业期末存款的余额.

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理,企业将款项存入银行或其他金融机构,借记"银行存款"科目,贷记"现金"等有关科目;提取和支出存款时,借记"现金"等有关科目,贷记"银行存款"科目.

2、"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发展顺序逐笔登记,每日终了应结出余额."银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对,至少每月核对一次.

月份终了,企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,应按月编制"银行存款余调节表",调节相符.

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