库存商品暂估入库的账务处理

库存商品暂估入库的账务处理

上月的暂估入帐,在下月初全额冲回,下月来发票的按实际金额重新作正常帐务处理.如有多项暂估入库并不能在下月取得实际结算票据的,建议设置平行式明细帐核算.

原材料已到,只支付了部分货款,收到部分货款的发票实务中可能会存在一笔货款分批开具发票的情形.对于已经开具发票的部分原材料可凭发票入账,期末只暂估尚未开具发票的那部分原材料的价格.

借:原材料

贷:应付账款---暂估应付款

下月初用红字

借:原材料(红字)

贷:应付账款--暂估应付款(红字)

收到发票

借:原材料(材料采购)

借:应交税费--应交增值税--进项税

贷:银行存款(应付账款)

企业暂估入账编制的会计分录

根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.

编制的会计分录为:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

因此,首先应当按照上述规定暂估入账,然后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本.编制会计分录为:

借:主营业务成本

贷:库存商品

收到发票后的处理:

次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

取得发票后,编制正式入帐分录:

借:库存商品

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款--**公司等

库存商品暂估入库的账务处理,整体上来说,根据小编老师整理的资料,对于上月暂估入账的会计处理可以在下月度全额进行冲回处理,如果有多项暂估入账不能取得实际票据,可以设置平行式明细帐核算.更多关于库存商品的暂估入账的资料在本网站上,感兴趣的同学们都可以来网站进行咨询.