中评协印发会员执业行为自律惩戒办法

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中国会计视野讯 中国资产评估协会发布《中国资产评估协会会员执业行为自律惩戒办法》（以下简称《惩戒办法》），6月1日起实行。

《惩戒办法》指出，为加强资产评估行业自律监管，规范会员执业行为，提高资产评估执业质量，保护资产评估当事人合法权益和公共利益，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国资产评估法》、国家其他有关法律、行政法规和《中国资产评估协会章程》的规定，制定本办法。

《惩戒办法》明确，会员有下列情形之一的，依据本办法予以自律惩戒：违反《中华人民共和国资产评估法》、国家其他有关法律、行政法规、规章和规范性文件规定的；违反资产评估基本准则的；违反资产评估职业道德准则和执业准则的；违反《中国资产评估协会章程》规定的；存在其他应予惩戒的违法违规行为的。

个人执业会员有下列行为之一，情节较轻的，予以通报批评；情节较重的，予以公开谴责；情节特别严重的，取消会员资格：私自接受委托从事业务、收取费用的；同时在两个或两个以上资产评估机构从事业务的；采用欺骗、利诱、胁迫，或者贬损、诋毁其他评估专业人员等不正当手段招揽业务的；允许他人以本人名义从事业务，或者冒用他人名义从事业务的；签署本人未承办业务的评估报告或者有重大遗漏的评估报告的；索要、收受或者变相索要、收受合同约定以外的酬金、财物，或者谋取其他不正当利益的；签署虚假报告的。

个人执业会员有下列行为之一，情节较轻的，予以警告；情节较重的，予以严重警告；情节特别严重的，予以通报批评或公开谴责：对其专业胜任能力和执业经验进行夸张、虚假和误导性宣传的；对评估活动中知悉的国家秘密、商业秘密、个人隐私未尽到保密义务的；与委托人或者其他相关当事人及评估对象有利害关系时，未能回避的；未能拒绝委托人或者其他相关当事人的干预，且对评估结果产生影响的；直接以预先设定的价值作为评估结论的；未指导专家和相关业务助理人员遵守准则相关条款的。

个人执业会员拒绝、阻挠、拖延检查、调查的，予以通报批评；情节恶劣的，予以公开谴责或取消会员资格。

个人执业会员在执业中，资产评估基本程序缺失，情节较轻的，予以严重警告；情节较重的，予以通报批评；情节特别严重的，予以公开谴责。

个人执业会员在执业中，资产评估程序受限、对评估结论产生重大影响或者无法判断其影响程度时，未按要求出具资产评估报告，情节较轻的，予以严重警告；情节较重的，予以通报批评；情节特别严重的，予以公开谴责。

资产评估程序受限、经采取措施弥补程序缺失且未对评估结论产生重大影响时，未在资产评估报告中进行相关披露，情节较轻的，予以警告；情节较重的，予以严重警告；情节特别严重的，予以通报批评。

个人执业会员在执业中，资产评估程序履行不充分、不到位，情节较轻的，予以警告；情节较重的，予以严重警告；情节特别严重的，予以通报批评。

个人执业会员在执业中，未根据相关条件选择适当的价值类型，并未对价值类型予以明确定义，有下列行为之一，情节较轻的，予以警告；情节较重的，予以严重警告；情节特别严重的，予以通报批评：资产评估报告无价值类型定义，或未说明选择价值类型理由的；资产评估报告中实际评估对象、范围、评定估算方法与选定的价值类型不符的。

个人执业会员在执业中，未根据相关条件恰当选择评估方法及相应的公式和参数，未合理分析、计算、判断，有下列行为之一，情节较轻的，予以警告；情节较重的，予以严重警告；情节特别严重的，予以通报批评或公开谴责：评估方法选取依据不充分的；评估方法选择不当的；选取相应的公式和参数有误的；分析、计算和判断有误的。

《惩戒办法》明确，地方资产评估协会自律惩戒工作参照本办法执行。中评协对地方资产评估协会自律惩戒工作进行指导和监督。

地方资产评估协会受中评协委托作出惩戒决定的，应在15个工作日内报中评协备案；并于每年12月31日前将本年度惩戒汇总情况报中评协。