计提应交地方教育费附加分录

计提应交地方教育费附加分录

城建税和教育费附加的计征依据是增值税、消费税和营业税等流转税,

如果当月有应交的增值税、消费税和营业税就要按应交金额依规定的比例(不同区域比例不一样)计算应交的城建税和教育费附加.

1、城建税是7%(行政级别为区以上的)

2、5%(行政级别为县、镇)

3、1%(其他行政级别如村的)

而教育费附加的税率一般只是 3%(有减免政策)

如你所说本月进大于销,没有应交增值税,如果你企业也不是消费税和营业税的纳税人,本月不需交纳城建税,教育费附加.

相关账务处理:

1、计提税费时:

借:主营业务税金及附加/其他业务支出

货:应交税金-城建税

其他应交款-教育费附加

2、实际支付:

借:应交税金-城建税

其他应交款-教育费附加

货:银行存款

本月应交教育费附加,但缴税时免征,会计分录怎么做?

计提时分录:

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交城市维护建设税

贷:应交税费-应交教育费附加等等

次月申报税完毕后,若免税:

借:应交税费-应交城市维护建设税

借:应交税费-应交教育费附加等等

贷:营业外收入-政府补助

计提应交地方教育费附加分录的处理,通过上文资料的学习,小编老师相信大家对于公司的附加税的缴纳应该都明白了,如果不用缴纳增值税的话那么附加税也就不用缴纳,需要计提附加税可以通过应交税金和其他应付款的科目处理.在本网站上关于计提附加税的资料还有很多,感兴趣的同学都可以来看看.