稽查跨年进项税额转出怎么操作

稽查跨年进项税额转出怎么操作

处理方法:

借:应交税金-应交增值税进项税额转出.

贷:应交税金-未交增值税.

增值税(value-added tax)是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.

增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种.

增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入.

跨年进项税额转出后如何做会计核算附相关政策依据

答:根据国家税务总局《关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号 六、关于企业提供有效凭证时间问题.企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

举个例子,原材料用于员工福利,进项税额转出,则会计核算如下:

借:应付职工薪酬-福利费

贷:原材料

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

然后再做一个费用的结转凭证:

借:以前年度损益调整

贷:应付职工薪酬-福利费

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