劳务派遣差额征税该如何开票

劳务派遣差额征税该如何开票

目前差额征税的劳务派遣服务有2种开票方式:

一种是开差额征税的发票,税率显示*号,税额按照差额纳税方式、税率5%计算出的金额(可以选择开专票也可以选择开普票).

另一种是开2张票,劳务派遣公司的管理费部分开税率5%的发票、税额显示为不含税金额*5%(可以选择开专票也可以选择开普票);工资社保部分不需要纳税,开具税率5%的发票、税额显示为不含税金额*5%(只能开普票).

案例

东方人力公司转为了一般纳税人,2月收到红太阳公司支付的劳务派遣费用100万元,其中服务费为21万元,代付给劳务派遣员工的工资、福利和社会保险及住房公积金等共计79万元.

一般计税依6%:

销售额=100万

应纳税额=100万÷(1+6%)×6%=56603.77元

差额征税依5% :

销售额=100万-79万=21万

应纳税额=21万÷(1+5%)×5%=10000元

企业可以根据实际情况,两种计税方式分别测算,哪种税负低.

劳务派遣差额征收的申报

1先将开票收入的数据导入附表一中;

2将可扣除的工资薪金社保等价税合计的总金额填写在附表一的9b行次12列;

3增值税纳税申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)将可扣除的金额填写在5%征收率的项目第3栏次,第4栏次,第5栏次;

4应税服务减除项目清单(差额征收资格纳税人适用)根据栏目名称提示填写一下公司相关信息,最后一个栏次金额填写可扣除金额;

5营改增税负分析测算明细表第4栏次填写可扣除金额,第9栏次,第10栏次,第11栏次填写当期可扣除金额.

注意:正常情况下,开具的发票都是5%税率,如若开具0税率发票,则需将0税率的金额换算成价税分开的金额填写附表一.

好了,以上就是劳务派遣差额征税如何开票的回答,据上文可知,主要有两种方式,小编也都举例说明了,大家可以都看看哪种开票更适合自己,总的来说征收率都是五个点.更多文章解读尽在网站的相关栏目,欢迎大家多多前去学习.