员工出差加油专票可以抵税吗

员工出差加油专票可以抵税吗

增值税专用发票抵扣的基本前提,是所对应业务事项的真实合法,发票内容如实反映,发票符合税收规定的抵扣条件.所以,只要满足这个基本前提,合法取得的增值税专用发票可以抵扣销项税.员工报销的加油费发票是否可以抵扣进项,需要结合企业的实际业务做判定,以下几种情况可参考:

情况一:公司车辆加油,员工先行垫付后到公司报销,发生的加油费与生产经营有关、未用于不得抵扣项目是可以抵扣进项的;

情况二:企业租用个人的车辆,须与个人签订租赁合同或协议,如果租赁合同或协议中明确规定租用的车辆发生的汽油费支出由企业负担的,与企业生产经营相关且未用于不得抵扣项目是可以抵扣进项的;

情况三:员工报销的加油费属于职工福利的范围,对应的进项税额是不可以抵扣的.

一般来说,员工为了公司业务出差,发生的加油费用取得了专票的话,可以勾选抵扣的.

加油卡购销双方的会计处理

一、购买方

在购买或充值环节,尚未实际发生业务,加油卡应作为企业的资产进行管理,相当于将公司的银行存款转变成另一项资产.

借:预付账款或其他应收款等资产科目

贷:银行存款

实际发生环节,计入相应的成本费用

借:成本费用科目

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:预付账款或其他应收款等资产科目

二、销售方

对销货方来说,销售预付卡时,应按照:编码6"未发生销售行为的不征税项目"--编码601"预付卡销售和充值",向购方开具增值税普通发票,发票税率栏应填写"不征税".不得开具增值税专用发票.具体会计处理为:

借:银行存款

贷:预收账款-预付卡充值

在持卡人实际购买货物时,销售方应按照规定计算缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票.

借:预收账款-预付卡充值

贷:主营业务收入

贷:应交税费应交增值税-销项税额

借:主营业务成本

贷:库存商品等

综上,员工为了公司业务出差,发生的加油费用取得了专票的话,可以勾选抵扣的.今天关于员工出差加油专票可以抵税吗的解读就到这里啦,如果想要系统的学习或者了解差旅费报销抵扣问题,请登录我们的网站选择实操课程学习.我们致力于实操训,助力大家轻松应对实务问题!