往来表中本年度准备同期资料怎么填

往来表中本年度准备同期资料怎么填

同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档.

《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条 企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来,附送年度关联业务往来报告表.

税务机关在进行关联业务调查时,企业及其关联方,以及与关联业务调查有关的其他企业,应当按照规定提供相关资料.其相关资料包括以下:

(一)与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料;

(二)关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料;

(三)与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料;

(四)其他与关联业务往来有关的资料.

哪些情形不需要准备同期资料?

属于下列情形之一的企业,可免于准备同期资料:

(1)年度发生的关联购销金额(来料加工业务按年度进出口报关价格计算)在2亿元人民币以下且其他关联交易金额(关联融通资金按利息收付金额计算)在4000万元人民币以下,上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额;

(2)关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围;

(3)外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易.可以看出,法规并未采取正列举的方式确定哪些企业应准备同期资料,而是采取了排除的方式.只要企业不属于上述三种情形之一,就需要准备同期资料.尤其值得关注的是,第三个条件中的"外资股份低于50%"和"仅与境内关联方发生关联交易"应同时满足.也就是说,对于仅与境内关联方发生交易但是外资股份高于50%(不包括等于50%)的企业,以及外资股份低于50%(包含等于50%)但是和境外关联方发生关联交易的企业,均不在免于准备之列.这里还需要注意的是,《办法》中列明的"关联购销金额2亿元"与"其他关联交易额4000万元",均指经过调整后的金额.如果企业的关联交易额在报表上反映的金额少于2亿元或4000万元,但是经过转让定价分析后发现关联交易的公允价格大于2亿元或4000万元,企业还是应该准备同期资料.

往来表中本年度准备同期资料怎么填?对于这个问题,上述文章中进行了具体的说明.如果是属于需要填写同期资料的情形,就按照实际的内容填写就可以了.文章中整理出了同期资料的具体内容.希望本文的内容能够为大家提供参考.