季度所得税弥补亏损

季度所得税弥补亏损

根据企业所得税法第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳所得额.因此,"允许弥补的以前年度亏损"应为确定金额.企业在进行第一季度预缴申报时,若尚未完成上一纳税年度汇算清缴,"允许弥补的以前年度亏损"则无法确定.企业如希望在第一季度预缴申报时弥补以前年度亏损,应在预缴申报前完成上一纳税年度汇算清缴.

弥补亏损是根据我国税法的有关规定,企业每一纳税年度的利润总额都可以弥补前5个纳税年的亏损额.当一个纳税年度的利润全部弥补以前年度亏损时,对弥补以前年度亏损的利润不征收企业所得税;当一个纳税年度的利润部分弥补以前年度亏损时,弥补部分收入不作为应纳税所得额,而其他部分在减除不征税收入、免税收入以及各项扣除后作为应纳税所得额计征企业所得税.

企业所得税弥补亏损

企业所得税法规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年.

【解释】补亏的规定主要有三点:

(1)按照税法调整后的亏损额.(例如小微企业判定)

(2)以亏损年度的下一年算起,连续计算五年,中间不得中断.

(3)先亏先补,后亏后补.

税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损.弥补该亏损后仍有余额的,按规定计算缴纳企业所得税.对检查调增的应纳税所得额应依有关规定进行处理或处罚.

【法律依据】

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

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