税款差了0.01元怎么做账

税款差了0.01元怎么做账

一、0.01元误差产生的原因分析:

财务记账要以进销发票数为准(不考虑进项转出等个别因素),不存在四舍五入问题,造成差数的原因是财务账记完后未与税表核对,如果税表差数是通过不了比对的,也就是说根本不可能申报成功.

增值税销项是根据开票系统统计出来,进项是根据远程认证或现在的网上勾选认证完成的,一分钱也不会差的.记账要找出所差的1分钱是差在销项多计抑或是进项少计了;

二、如果是进项少计,那么本月可以做分录:

1、更正上月某号凭证少计进项数额

借:应交税费-增-进 0.01

贷:存货类或相关科目0.01

如果是销项多计.那么本月做分录

2、更正上月某号凭证多计销项数额

贷:主营业务收入或应收账款等相关科目0.01

贷:应交税费-增值税-销项税 0.01

这样调账完成,账表一致.

三、可以有两种处理方式:

1、本月不做调整,下月还有可能会出现尾数,到时候调整或者直接在下月收入少计0.01元,应交税金-增值税多计0.01元;

2、直接冲销多提增值税的凭证来处理,即:

贷:主营业务收入 0.01(红字)

贷:应交税金--增值税 0.01(红字)

或:

借:应交税金--增值税 0.01

贷:主营业务收入 0.01

做账时增值税少做了0.01,该怎么处理

1、少缴的0.01元,可在下月计算销项时少计0.01元,收入多计0.01元.

2、小规模材料入库不需计算增值税,小规模纳税人进项税额是不予抵扣的,所以材料入库的增值税额一并计入材料成本.

收入按发票金额做账:

借:银行存款          (实际收款数)******

经营费用--其他费用(调多开票差额)0.01

贷:主营业务收入******

应交税费--应交增值税(销项税)******

因为17%税率的增值税专用发票的开据,多数情况下会出现一分钱之差,没有关系,多开了应收不回来的款就放在费用中,少开了退不回去的款就冲费用,这一点上税务局是不会追究的.

因为有些是先预收货款,多开出来的一分钱不可能在找客户补回来;少开票多收款的一分钱也不值得退还给客户(如果客户想要的另当别论),所以就当费用冲调.

注意:不能随便开红字增值税专用发票,那是需要税务局批准才能开据.

以上就是税款差了0.01元怎么做账这个问题的全部解答了,看完上文你是不是有了一定的了解,本文还为你整理了案例,你可以对应案例去理解分析,想要知道更多会计知识或者在实际操作中遇到问题,都可以咨询在线答疑老师!