企业之间的借款利息如何交税

企业之间的借款利息如何交税

答:企业之间借款,利息收入方应交增值税及附加税.

一般纳税人企业增值税税率为6%,而小规模纳税人增值税征收率为3%.

附加税:城市维护建设税:增值税的7%(市)、5%(县、建制镇)、1%(工矿区)、教育费附加:增值税的3%、地方教育附加:增值税的2%、企业所得税:主管税务机关出具证明可暂免征,没有证明附征2%.).

借款风险提示

1、企业之间借贷中,出借的资金必须是自有资金,同时需要取得相应的发票.如果未取得相应的发票,企业就是未取得税前扣除的合法凭证,利息税前不得扣除.

2、企业之间签订借贷协议一定要合理约定借贷利率,符合法律的相关规定,约定的利息不要超过按照金融企业同期同类贷款利率.

3、关联企业的关联债资最好控制在规定的比例内,防止被税务机关认定为存在资本弱化的情况,从而导致超过规定部分支付的利息不予税前扣除,而被特别纳税调整.

4、一旦关联债资超过了规定的比例,企业应事先备好证明其业务符合独立交易性的相关资料,证明其债资比例符合独立交易原则,以确保其超过标准比例的利息费用,可在所得税前扣除.

以上就是企业之间的借款利息如何交税的全部内容,企业间借款,根据法释【2015】18号第十条至第十四条规定,符合规定的民间借贷是合法的.收取的合法利息所得应该按照"贷款服务"确认收入,同时开具发票,"金融服务-贷款服务"对应的税收分类编码3060100.正常情况交税:企业间借款按"贷款服务"税目缴纳增值税,税率为6%,征收率为3%.同时根据财税[2019]年20号文件,自2019年2月1日至2020年12月31日如果属于企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税,如需更多解答,欢迎前往本网站的答疑中心学习.