已经支付对方款项未收到发票

已经支付对方款项未收到发票

1、已付款,但是未收到发票.一般企业都是先做预付款处理.出纳根据会计做的会计凭证,登记日记账,做银行支出.

借:预付账款

贷:银行存款

2、收到发票,材料验收入库后.

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:预付账款

适用预付账款科目的情况有哪些?

1、企业因购货而预付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目.

2、收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记"物资采购"或"原材料"、"库存商品"等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目,按应付金额,贷记"预付账款"科目.

3、补付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目;

4、退回多付的款项,借记"银行存款"科目,贷记"预付账款"科目.

预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方,不设置"预付账款"科目.

已经支付对方款项未收到发票的处理,整体上来说,公司支付货款后暂时没有收到发票的情况会偶尔发生的,这种情况下可以先做预付账款的科目处理,如果后期收到了发票做原材料科目核算,如果没有收到发票那么就做坏账准备的处理.更多关于没有发票的账务处理分录都可以来本网站进行搜索.