2018年企业涉税实务36项要发生重大变化

编者按：计划没有变化快，今日，著名实务派税务专家小陈税务总结了《到2018年，企业涉税实务36项要发生重大变化！涉及企业和个人！》，现予以转发，以飨读者。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

1.结合纳税人信用积分确定增值税专用发票最高开票限额和用票数量，推动取消最高开票限额审批。（纳税人信用太重要了！）

2.报经国务院批准后，取消非居民企业汇总缴纳企业所得税机构场所的审批，纳税申报地点由纳税人自主选择。

3.推行税收权力和责任清单。

4.办税服务厅不设置新办纳税人补充登记窗口，“多证合一”纳税人首次办税时不进行信息补充采集。

5.取消外出经营税收管理证明，实行网上报验。

6.简化纳税人在本省内跨市、县变更登记流程，便利市场主体自由迁移。

7.制定简易注销办法，实现市场主体退出便利化。

8.简化建筑业企业选择简易计税备案事项。

9.取消非居民企业源泉扣缴合同备案环节，优化对外支付备案程序。

10.简涉税资料报送,2018年年底前精简四分之一以上，清单之外原则上不得要求纳税人报送。

11.将小微企业财务报表由按月报送改为按季报送，减少小微企业报表报送次数。

12.改革税收管理员制度。按照属地固定管户向分类分级管理转变的要求，合理确定税收管理员工作职责，简并整合日常事务性管理事项，健全完善税源管理的衔接机制和配套制度，税收管理员主要做好以风险应对为重点的事中事后管理，进一步实现管理方式转型。

13.全面推行实名办税。（提醒办税人员将被监控哦，离职要做好实名制交接、不要出借会计证等）

14.建立税务系统内部追逃清单。加强异常普通发票、失控增值税专用发票等风险信息交换，推进非正常户、D级信用户、涉嫌骗税和虚开发票纳税人等风险情报信息共享，提升跨区域风险监控能力。（进销不符、失控发票、走逃企业的发票，企业要加强防范）

15.完善纳税信用管理制度，扩大纳税信用评价范围，缩短评价周期。

16.建立办税人员涉税信用管理制度。以推行实名办税为契机，归集办税人员信用记录，建立办税人员涉税信用管理制度，加强个人信用与企业信用之间的联动。（比如说你现在公司虚开发票了，你的信用出现污点，你哪一天换工作了，你去下家工作信用也会有污点。会计啊，以后一定要处理好自己的信用，不要干违法的事。）

17.将纳税信用体系融入社会信用体系，强化守信联合激励和失信联合惩戒，构建纳税人自律、社会监督和行政监管相结合的合作机制。（刚刚遇见一会计，自己都不知道为什么不能坐飞机和高铁了）

18.无不良信用记录的新办纳税人纳入取消增值税专用发票认证范围。

19.分行业扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。

20.推行税控器具网上变更，取消发票领购簿等规定。

21.公路通行费可以开具电子发票了（企业汽车办理一个ETC，汇总打印电子发票，可以实实在在抵扣过路过桥费进项税额）

22.简并优化增值税、消费税、企业所得税等税种申报表（企业所得税表应该减少点）

23.纳税申报表提供网上办理更正申报功能（希望“当月认证未申报，不能抵扣进项税额”该条能修改）

24.定期定额个体工商户实际经营额、所得额不超过定额的，取消年度汇总申报。

25.增值税、消费税等主税和地方附加税费的一体化申报缴税。

26.税务总局编制办税事项“最多跑一次”清单

27.推行国税局、地税局联合签署税银协议，实现线上线下一方签署双方互认。

28.实现纳税人“进一个门、上一个网、办两家事”。（办国税局、地税局事）

29.各省国税局、地税局联合制定并实施税务行政处罚裁量基准（说白了，罚的明白，很多省市已经有了！）

30.规范各税种和个体工商户定期定额核定征收的标准、程序和计算方法

31.对信用级别低、风险等级高的纳税人实施重点监控；对风险等级低的纳税人主要做好风险提示提醒，促进纳税人自我修正、自愿遵从；对信用级别高、无风险的纳税人避免不当打扰。（又是纳税信用）

32.加强税务稽查“双随机、一公开”监管，拓展跨区域稽查范围，提升税务稽查资源的配置效率。

33.推行国税局、地税局联合执法，避免对同一纳税人多头执法、重复检查。

34.优化金税三期系统功能

35.加快金税三期系统与增值税发票管理新系统、网上办税系统的系统集成步伐，实现三大系统功能整合、数据互通、一体运维。

36.推荐进度（2018年完成）

2017年10月底前，推出一批接地气、消“痛”疏“堵”、针对性和操作性强的具体改革措施，最大限度便利纳税人。

2018年2月底前，再推出一批深化改革措施，显著减轻纳税人办税负担。

2018年10月底前，持续完善各项改革举措，推动税务系统“放管服”改革提质升级。

2018年10月后，与其他各项改革集成融合，推动实现税收现代化。

依据：《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）?