税控盘减免税额会计分录怎么做

税控盘减免税额会计分录怎么做

借:管理费用

贷:库存现金等

抵减时:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

金税盘可以全额抵扣吗?

一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.

增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统.

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行.

三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

税控盘服务费减免税额怎么结转

答:税控盘及其服务费全额抵减会计分录:

支付时:借:管理费用

贷:银行存款

全额抵减时:

借:应交税费-应交增值税费(减免税额)

贷:管理费用(红字)

按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交税费-应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.

月末结转税金的会计分录:

1、收到进项:借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税

2、开出增值税发票:贷:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税

销项 - 进项 = 本月 应该交税金

(销项和进项在"应缴税费 -- 应缴增值"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:《应缴税费 -- 未交增值税》科目,月末,《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0)

3、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税

贷:应缴税费 -- 未交增值税

4、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:

借:应缴税费 -- 未交增值税

贷:应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

本文详细介绍了税控盘减免税额会计分录怎么做!税控盘服务费减免税额怎么结转,也介绍了月末结转税金的会计分录怎么做.作为一名企业的财务会计,一定要非常清楚,企业税控盘服务费减免税额应该按照本文所示进行结转.如果你阅读了本文不太明白,那么咨询一下会计网站在线老师吧.