跨年负数费用红字发票账务如何处理

跨年负数费用红字发票账务如何处理?

根据发票的开具规则,在销售方或服务提供方在预收款时开具的发票也是合法的.因此,我们首先需要对发票对应的经济事项分清楚,看是不是属于预付款的性质.如果属于预付款性质的发票,即便是跨年了,也是可以的.

而对于存货,即使收到发票也并不意味着马上可以税前扣除,因为存货必须要经过入库、领用、生产、销售等环节后才可以在税前扣除.如果发票是上年的,但是存货在次年才完成入库等程序,当然上年的发票也是可以做在次年的.比

因此,对于跨年红字发票的账务处理,小编给您整理了如下:

1摘要记录:1月份红字发票(冲掉12月某某凭证的销售票 )

借:银行存款 负数

贷:主营业务收入 负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2摘要记录:调整11年度损益

借:主营业务收入 正数(是退票的不含税数)

贷:以前年度调整损益 正数(是退票的不含税数)

借:以前年度调整损益 正数(是退票的不含税数)

贷:未分配利润 正数(是退票的不含税数)

3摘要记录:调整11年度结转成本

借:以前年度调整损益 (根据11年12月当时的结转成本)

贷:主营业务成本 (根据11年12月当时的结转成本)

借:未分配利润 (根据11年12月当时的结转成本)

贷:以前年度调整损益 (根据11年12月当时的结转成本)

4摘要记录:12年1月退票重开收入

借:银行存款 正数

贷:主营业务收入 正数

应交税金-应交增值税-销项税额 正数

结转成本(略)

应该注意你11年的退票是否产生增值税额和所得税额,如果产生还需调整!

退票发生在次月以后的专用增值税发票,需要根据当地税务所的要求办理红字退票手续!

跨年的账务登记有效凭证时间是多久?

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定:

关于企业提供有效凭证时间问题

企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定:

关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年."

跨年负数费用红字发票账务处理小编通过理论加实例的方法给大家介绍了相关的内容,希望大家能够先理解相关的理论内容再结合本文的例子进行理解,有利于大家进行记忆与运用.看完了本篇文章,对于跨年负数费用红字发票账务处理大家是否掌握了呢?如果大家还有什么不明白的地方,欢迎继续关注本网站这方面的知识资讯.