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应交增值税的计算公式以及抵扣会计分录

2026-01-21 16:32 来源：会计宝 阅读量：565

导读：应交增值税定义 应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是

 

　　应交增值税定义

　　应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

　　计算公式

　　应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

　　会计分录

　　1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额;

　　2、月底，销项税额大于进项税额：

　　(1)计算应交增值税：

　　销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

　　(2)结转：

　　借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

　　贷：应交税金-应交增值税-未交税金

　　(2)缴纳：

　　借：应交税金-应交增值税-未交税金

　　贷：银行存款

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