经营性现金流怎么算

经营性现金流怎么算

经营性现金流的计算公式:

经营性现金流量=营业收入-营业成本(付现成本)-所得税=息税前利润加折旧-所得税.

定义:国际财务会计准则将经营现金流量定义为:经营现金流=经营产生的现金流-息税-投资收益-股息支付引起的现金流.其中经营产生的现金流=从顾客处收到的现金-向供应商支付的现金.

在财务会计中,经营性现金流指的是企业从经营活动中获取的利润除去与长期投资有关的成本以及对证券的投资后剩余的现金流量.

现金流的含义

现金流管理在中小企业发展中起着非常重要的作用,一个良好的现金流管理可以保证你在经营中达成一本万利的效果,否则,它将严重制约你企业的生存与发展.对于中小企业,以下几种情况将有可能产生现金流危机,应该引起特别的注意:

1、 业务飞速增长的时期;

2、 潜在的付款周期到来时;

3、 DSO周期过长,超过35天的时候;

4、 库存过大,特别是库存指数大于2的时候.

企业在经营中必然会出现现金流,现金流的真实含义是通过投资行为达成企业资金的良性运转,从而实现利润的最大化.

比如一个企业原材料成本是100万元,员工工资成本是10万元,销售利润是20万元,如果它应收款能在10天内到帐,而应付款60天后才需要支付,那么等于这家公司等于白白获得了130万元在银行中放50天的利息,如果这130万不放在银行而继续投入运转,我们可以看到,60天付款周期内,这个企业已经已经完成了5单这样的业务,足以获得100万元以上的利润,付出的成本却与做一单在单位时间内是一样的.

可以这么说,当付款周期和收款日期是恒定的,那么以上的经营方式,就永远会存在,事实上它就是一本万利的经营模式.

经营性现金流为负怎么解释

在正常情况下,经营活动现金净流量>财务费用+本期折旧+无形资产递延资产摊销+待摊费用摊销.计算结果如为负数,表明该企业为亏损企业,经营的现金收入不能抵补有关支出. 现金流量表的经营活动产生的现金净流量为负数,则商业信用不佳; 当经营活动现金净流量为负数,投资活动现金净流量为负数,筹资活动现金净流量为正数时,表明该企业处于产品初创期.在这个阶段企业需要投入大量资金,形成生产能力,开拓市场,其资金来源只有举债、融资等筹资活动. 当经营活动现金净流量为负数,投资活动现金净流量为正数,筹资活动现金净流量为负数时,可以认为企业处于衰退期.这个时期的特征是:市场萎缩,产品销售的市场占有率下降,经营活动现金流入小于流出,同时企业为了应付债务不得不大规模收回投资以弥补现金的不足. 经营活动现金净流量是负数,影响因素:①经营正常、投资和筹资亦无大的起伏波动,企业仅靠期初现金余额维持财务活动,即出现经营活动、投资活动和筹资活动现金流量都为负数,这时需要详细分析被投资单位现金流入和现金流出的具体内容.②现金净流量总额出现负增长,现金流量内部结构呈现的升降规律与前述分析生命周期相同,可比照预测被投资单位的风险程度.

看过今天的学习内容,大家对于经营性现金流怎么算,应该有了一个大致的了解,有关经营性现金流,我们网站近期还会给大家跟踪报道,大家如果感觉这方面的知识比较薄弱,不放多抽时间来这里进行学习,最后小编祝大家工作顺利.