中国应按自己步伐继续减税降费

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近日，美国参议院通过了新税改方案，标志着美国即将进入新的税制改革时期，在中国也引起了广泛关注。

美国税改方案主要集中于减少企业税率、降低个人税负、增加海外税收。一方面有利于提升美国竞争优势，吸引美国海外资产回流，促进美国经济增长。另一方面也可能增加美国财政赤字，加重债务风险。

中国财政科学研究院院长刘尚希在接受第一财经记者采访时表示，美国通过税改法案，在全球化背景下将对中国产生影响。事实上，中国一直在减税，接下来我们要按照自己的步伐继续减税降费。

根据美国通过的税改法案，C型公司企业税税率将大幅下降，从35%降低到20%。降低个税税率平均水平；取消个税基本免征额，将标准扣除额翻番，如单独申报从6350美元提高到12000美元，夫妻联合申报从12700美元提高到24000美元。

刘尚希表示，美国公司所得税税率下调15个点的对象仅限C型公司，即大型集团公司、上市企业，受益面只占全部企业的5%左右；美国近3000万户的个人独资企业、合伙企业等不享受该政策。据美国有关机构测算，综合考虑名义税率、税基和优惠政策的变化，企业实际税率可能只下降2个点。

据美国有关机构研究，无论是按减税额计算还是按税后收入的增长比例计算，减税的大部分收益都将由高收入家庭获得。税改后的2019年，每个纳税人平均减税1200美元，税后收入增加1.6%，但是62.2%的减税效益流向收入最高的20%群体。

中国人民大学财政金融学院教授朱青告诉第一财经记者，中美两国国情不同，税制不同，不具有可比性。美国是以直接税为主，中国以间接税为主。中国这些年也一直在降税，比如2012年以来营改增减税规模累计已超过1.7万亿元。

国家行政学院经济学部教授冯俏彬表示，中国应当基于自身的实际情况，将未来财税体制改革重点放在两个方面，一是加快推进税制由间接税为主向直接税为主转型；二是清理不合理收费。

本届政府出台了一系列“稳增长、调结构、惠民生”的减税降费政策措施，对于深入实施创新驱动战略、积极推进供给侧结构性改革、鼓励大众创业万众创新、降低实体经济企业成本、优化企业营商环境等发挥了积极作用。

在结构性减税方面，全面推开营改增试点，简并增值税税率。扩大小微企业税收优惠政策范围。加大研发费用税前加计扣除政策力度；扩大固定资产加速折旧税收优惠范围；出台股权激励和技术入股递延纳税政策；提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例；开展扩大创业投资税收优惠政策范围试点。

此外，免征新能源汽车车辆购置税，减征小排量乘用车车辆购置税。出台商业健康保险个人所得税税前扣除政策，实施企业年金、职业年金递延纳税政策等。

与此同时，清理规范收费基金，实施普遍性降费。在行政事业性收费方面，对体现政府提供普遍公共服务或一般性管理职能的行政许可类、检验检测类、登记检索类、监督管理类等行政事业性收费项目进行了全面清理，取消、停征了一批不合时宜的政府性基金项目，出台支持“双创”、战略性新兴产业和中小微企业的收费基金优惠政策，促进经济提质增效、支持企业发展扩大就业。

据统计，本届政府以来，中央层面已累计取消、停征和减免了593项政府性基金和行政事业性收费，每年可减轻社会负担超过3200亿元。与此同时，省级层面自主清理地方设立的收费，累计取消、停征和减免770多项收费，每年可减轻社会负担超过470亿元。

经过持续清理，中央设立的行政事业性收费由185项减少至51项，减少幅度超过72%，其中涉企收费由106项减少至33项，减少幅度为69%；政府性基金由30项减少至21项，减少幅度为30%。各省(区、市)设立的行政事业性收费项目减少至平均14项左右，其中涉企收费平均3项左右。