留底税额抵扣滞纳金账务处理

留底税额抵扣滞纳金账务处理

《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》

(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.

(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.

会计分录如下:

1、根据检查结果,计提应补税额

借:原材料(或库存商品)

贷:应交税费-增值税检查调整

2、用上期留抵税额抵交欠税(滞纳金不能抵顶)

借:应交税费-增值税检查调整(欠税额)

借:营业外支出(滞纳金)

贷:应交税费-应交增值税

贷:银行存款(滞纳金)

一般纳税人抵扣发票的期限是多久?

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票,必须自该专用发票开具之日起180日内认证,否则,不予抵扣进项税额.

进口货物:一般纳税人取得海关完税凭证,应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,逾期不得抵扣进项税额;

一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书,应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对,实行"先比对后抵扣".纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证,仍按原规定执行.小规模纳税人不允许抵扣.

留底税额抵扣滞纳金账务处理,综合以上所述,通过小编老师阐述的观点来说,其实关于公司期末留底税额抵扣滞纳金是不可以的,没有这么操作的.但是可以用留底税额来抵扣增值税的欠税部分,这个处理小编老师在正文中都有提及.如果你们看完后对此还有什么其他的问题都可以来我们网站进行咨询.