保险责任准备金包括什么

保险责任准备金包括什么

根据中国保险业务分类,保险责任准备金可分为财产保险责任准备金和人身保险责任准备金两大类.

1、财产保险责任准备金根据其用途可分为未到期责任准备金、未决赔款准备金和总准备金.未到期责任准备金又称未满期保险费准备金,或未到期风险准备金,是指当年承保业务的保险单中,在下一会计年度有效保单的保险费.之所以会产生未到期责任准备金,其原因在于,保险合同规定的保险责任期限与企业会计年度在时间上不可能完全吻合,因为企业会计年度总是自公历1月1日起至同年12月31日止,而保险责任期限却可以发生在任何一个时间点上.因此,在会计年度结算时,必须有期限未届满或虽已收取但应属下一个年度收取的保险费,这一部分保险费即称为未到期责任准备金.

2、未决赔款准备金,是指保险公司在会计年度决算以前发生保险责任而未赔偿或未给付保险金,在当年收入的保险费中提取的资金.关于未决赔款准备金的提取及标准,在本法第九十五条的条文释义中有详细说明,这里不再赘述.

3、总准备金,是指保险公司为发生周期较长、后果难以预料的巨灾或巨额危险而提留的资金准备.总准备金应在公司每年决算后的利润中提取,经较长时期的积累形成一定的规模.

4、广义的财产保险包括责任保险和信用保险,因此,责任保险、信用保险也需要提存以上三种保险责任准备金.

5、人身保险责任准备金也称人寿保险责任准备金,是指保险公司为履行今后保险给付的资金准备.人寿保险责任准备金适用于长期性人寿保险业务,它来源于当年收入纯保险费及利息与当年给付保险金的差数.人寿保险责任准备金可分为理论责任准备金与实际责任准备金.

(1)理论责任准备金,是指根据纯保险费计算积累的用于给付保险金的资金,其计算并不考虑保险业务经营的实际条件,即附加费用及其在时间上的不平均.

(2)实际责任准备金,是指人寿保险业务中实际提存的责任准备金,它是考虑了各年间附加费用的不同开支情况,并以理论责任准备金为基础加以修订而计算的.人寿保险责任准备金是投保人存放在保险公司处的资金,投保人在保险期内退保或变更保险合同,保险人应根据当时实际责任准备金的数额确定投保人应享有的权利.由于人身保险与财产保险在经营技术上的不同,人身保险责任准备金必须单独留存.

6、原保险法第九十三条仅对未到期责任准备金及其提取比例作了规定,为了进一步规范保险活动,加强对保险业的监督管理,提高对保险公司偿付能力的监管要求,防范和化解保险业风险,本条第一款对各项责任准备金的提取原则作了规定,而不仅仅对未到期责任准备金作出规定.

提存责任准备金的方式

提存责任准备金有两种方式,一种是理论责任准备金提取方法,另一种是修正责任准备金提取法(也称实际责任准备金提取法).两者的区别在于计算的依据不同,理论责任准备金是以均衡纯保费为依据计算的;修正准备金则是根据修正后的非均衡纯保费计算的.可以证明,在整个保险期间内,各年的实际责任准备金总不会超过理论责任准备金,但两者的差额随着时间延长逐步缩小,直至为零.实际责任准备金和理论责任准备金在保险期间的什么时间达到一致,随缴费方式(如限期缴费年限的长短)和修正方法不同而有所不同,但到保单满期时,二者的差额必定为零.

保险责任准备金包括什么呢?以上内容就是小编整理的具体内容,所以让我们知道提存足够的保险责任准备金是保险人履行赔付责任、保障被保险人权益的重要保证,世界各国都以法律、法令形式具体规定保险人必须提存准备金的种类和比例,希望各位小伙伴可以仔细阅读以上内容,如果大家还有其他疑问,可以随时联系本网的会计老师.