未取得增值税专用发票怎么处理

未取得增值税专用发票怎么处理

1、本月收到商品,未收到发票,进行暂估入库

借:库存商品 蓝字

贷:应付账款 蓝字

2、下月收到发票

a、红字冲销

借:库存商品 红字(负数)

贷:应付账款 红字(负数)

b、按照发票内容登记入账

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进行税额)

贷:应付账款

取得不得抵扣的增值税专用发票怎么办

取得不得抵扣的增值税专用发票,应作不得抵扣的会计处理,将不应抵扣的货物或应税劳务的进项税额计算出来,并在当期进项税额中扣减,具体应区分以下情况进行处理.

1、用于固定资产在建工程、集体福利或者个人消费.

用于固定资产在建工程的购进货物或应税劳务,不是以是否在"在建工程"科目核算为界限的,纳税人对建筑物进行修缮、装饰等支出,即使不应在"在建工程"科目中核算,其支出中的外购货物或应税劳务,也属于税法规定的用于固定资产在建工程.

同样,用于集体福利和个人消费的购进货物或应税劳务,即使不在"应付工资"、"应付福利费"或"盈余公积"科目中核算,其进项税额,也不能从销项税额中抵扣.

2、非正常损失.

非正常损失的购进货物和非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额,一般都已在以前的纳税期作了抵扣.发生损失后,一般很难核实所损失的货物是在过去何时购进的.其原始进价和进项税额也无法准确核定.

因此,按货物的实际成本计算不得抵扣的进项税额.对于损失的在产品、产成品中耗用外购货物或应税劳务的实际成本,还需参照企业的成本资料加以计算.

3、用于免税项目、非应税项目.

用于免税项目、非应税项目的货物或应税税劳务,其不得抵扣的进项税额,在一般情况下,可以按企业的实际购进价格或结转的实际成本计算.其不得抵扣的进项税额可以按以下公式计算:

不得抵扣的进项税额=当月免税项目销售额、非应税项目营业额的合计÷当月全部销售额、营业额合计*当月全部进项税额.

未取得增值税专用发票怎么处理?增值税专用发票是商事凭证,由于实行凭发票购进税款扣税,购货方要向销货方支付增值税,因此也是完税凭证,起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用.