供暖企业如何确认收入

供暖企业如何确认收入

答:在当期计算企业应纳税所得额时,根据权责发生制原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用,不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,也不能作为当期的收入和费用.因此,供热企业收取的供热费应当按照实际供热期,均匀计入各纳税期间的收入总额.可以分期确认收入,供暖按收入金额计算缴纳增值税.,税率为13%,应纳增值税金额=收取的供暖费/(1+13%)*13%,但增值税和所得税的处理上有区别,增值税可以分期计入销项税;而所得税要按合同的收款日确认收入.

供暖企业收入确认的政策依据;

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)文件第一条规定:

除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则.

增值税:纳税人销售货物或提供应税劳务,其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.

企业所得税:企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则(注意:没有强调发票的问题).对销售收入的确认按照4个原则确认,同时规定"销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入"

通过上述内容的学习,相信大家已经清楚:供暖企业如何确认收入.实际中因为税法上和会计上收入确认存在差异,所以就形成了所谓的"税会差异".如果您在账务处理过程中遇到"税会差异"的疑问,不妨在线联系我们,我们有专业的财税团队为你答疑,助你成为专业的会计.