汇算清缴退回的所得税怎么做账

    汇算清缴退回的所得税怎么做账

　　所得税汇算清缴后的退回的所得税，这样来入账： 退回所得税

　　借：银行存款

　　贷：所得税

　　调整以前年度损益

　　借：所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　结转以前年度损益

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配--未分配利润 2，补缴的所得税5万元，要做以前年度损益调整。

　　（1）补提时

　　借：以前年度损益调整 5万

　　贷：应交税金--所得税 5万

　　（2）结转时

　　借：利润分配--未分配利润 5万

　　贷：以前年度损益调整 5万

    资产负债表的年初数要作调整。调增应交税金年初数5万元，调减未分配利润年初数5万元。

　　企业所得税汇算清缴退还的会计分录：

　　一、如果退的是当年的借：银行存款贷：所得税费用 二、如果退的是以前年度的

　　借：银行存款贷：应交税费--应交所得税

　　结转借：应交税金——应交所得税 贷：以前年度损益调整

　　同时借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润

　　1，汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。

　　2，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。

　　3，汇算清缴的对象有两个：a，实行查账征收的企业；b，实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。

　　4，实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。

　　5，若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。

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