固定资产变卖有开票怎么入账

固定资产变卖有开票怎么入账

企业自己处置固定资产可以自己开票,但一般都是开出普通发票;

如果购进资产当初抵扣了进项税,那么就按照17%税率开票;

如果是购进时没有抵扣,那么按3%税率开票.

处置固定资产收入如何做账务处理?

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

借:银行存款

贷:应交税费--应缴增值税(销项税额)

固定资产清理

最后有亏损

借:营业外支出

贷:固定资产清理

借:固定资产清理

贷:营业外收入

企业出售固定资产如何开票

答:小规模纳税人销售已使用过固定资产涉税处理

《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条第一款第一项规定,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,开具普通发票,减按2%征收率征收增值税.《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函〔2009〕90号)第四条第二款规定,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货,按下列公式确定销售额和应纳税额:销售额=含税销售额÷(1+3%);应纳税额=销售额×2%.

例:2013年12月,某小规模纳税人将一台已使用过的设备进行了销售,取得价款20600元.该小规模纳税人该项业务应缴纳增值税为20600÷(1+3%)×2%=400(元).

二、一般纳税人销售已使用过固定资产涉税处理

(一)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日前购进或者自制的固定资产.根据《财政部、国家税务总局关于实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第四条第二款规定,开具普通发票,按照4%征收率减半征收增值税.《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函〔2009〕90号)第四条第一款规定,一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,按下列公式确定销售额和应纳税额:销售额=含税销售额÷(1+4%);应纳税额=销售额×4%÷2.

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