汇算清缴交的所得税会计分录

汇算清缴交的所得税会计分录

企业所得税汇算清缴补税要通过"以前年度损益调整"科目核算.

1、通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

2、缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

3、调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.

若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.

汇算清缴工作的一些规定

企业纳税年度

正常情况:公历1月1日起至12月31日止.

特殊情况:企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,以其实际经营期为一个纳税年度.

汇算清缴时间

一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日).

比如,2012年企业所得税汇算清缴时间:2013年1月1日至5月31日.

汇算清缴对象

汇算清缴的对象有两个:一、实行查账征收的企业;二、实行核定应税所得率的企业.企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴.

实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴.

汇算清缴工作

1、汇算.在月度或季度终了后15日内预缴的基础上,自行计算确定全年应缴、应补及应退税款.

2、申报.填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表,以及税务机关要求提供的其他资料.

3、缴纳.

关于汇算清缴,小编讲解了汇算清缴交的所得税会计分录还有相关的工作安排,我们要调整纳税总额,根据调整之后的应纳税所得额与之前的预缴的所得税相比,多退少补,这就是所得税汇算清缴,更细节的说明请计入官网搜寻,谢谢大家.