请问老师，我们公司收到了2018年汇算清缴的退税，请问怎么做账呢？还有就是有一个特殊，去年根据审计意见，还需要我们额外计提一笔所得税费用，但是现在汇算清缴的结果是，我们是有退税，而现在账上的应交所得税还有余额，那怎么处理好呢？是冲账吗？会计分录怎么写好呢？