计提坏账准备的会计分录
1.计提坏账准备 【例1】某企业2008年共计提坏账准备10万元。 借：资产减值损失 100000 贷：坏账准备 100000 纳税调整：计提坏账准备10万元不允许税前扣除，应调增应纳税所得额。 2.转回坏账准备 【例2】某企业2008年坏账准备年初余额为50万元，当年共转回坏账准备30万元。其中，20万元在计提当年允许税前扣除，10万元不允许税前扣除。 借：坏账准备 300000 贷：资产减值损失 300000 纳税调整：计提时允许在税前扣除的20万元坏账准备，转回时不调减应纳税所得额;计提时不允许在税前扣除的10万元坏账准备，转回时应调减应纳税所得额。 3.确认坏账损失 企业发生坏账损失，应按规定向税务机关履行报批手续，由税务机关审批确定可以税前扣除的金额。坏账损失能否在税前扣除，其纳税调整应区别对待。 【例3】某企业2008年发生坏账损失15万元，其中10万元可以在税前扣除，5万元不能在税前扣除。 借：坏账准备 150000 贷：应收账款 150000 纳税调整：允许税前扣除的10万元应调减应纳税所得额，不能税前扣除的5万元不作纳税调整。 4.收回坏账 对于已确认并转销的应收款项以后又收回的，其纳税调整要区分其在确认坏账损失时是否允许在税前扣除。 【例4】某企业2008年收回坏账25万元，其中20万元在确认坏账时允许税前扣除，5万元在确认坏账时不允许税前扣除。 借：应收账款 250000 贷：坏账准备 250000 借：银行存款 250000 贷：应收账款 250000 纳税调整：收回的坏账25万元中，确认时允许在税前扣除的20万元应调增应纳税所得额，不允许税前扣除的5万元不作纳税调整。
2019-07-31
- 请问小规模纳税人是不是不用每个月填写《地方各项基金费申报表(工会经费)申报表》？要不然怎么会出现申报错误？我是零申报的。 2025-12-22
- 请教下，我们跟国外供应商采购的货品，如果不报关，就是快递或者手带回来，那我们可以有办法支付吗？就是付款的时候要付外汇出去。一般支付外汇是需要有进口报关单银行才会支付的对吗？ 2026-03-02
- 注销公司时未分配利润太多了怎么办 2026-03-20
- 怎么把扫描出来的合同，做成PDF格式 2026-02-28
- 麻烦发一个长投和金融工具之间的转换的分录总结 能发个总结的具体分录例子吗 2026-03-20
回答：坏账准备那些是可以税前扣除的?
2019-07-31追问：计提的坏账准备不可以税前扣除 只有实际发生时可以
2019-07-31回答：对方公司已经破产了。裁决书都出来了，实际已经拿不回来了，这个可以税前扣除吗？
2019-07-31追问：可以 拿着相关资料去税务局做备案
2019-07-31回答：备案就可以税前扣除了吗
2019-07-31追问：是的 取得备案确认的文书
2019-07-31回答：好的，谢谢
2019-07-31追问：不客气 如果帮到你 请打五星好评
2019-07-31